Сколько можно зарабатывать самозанятому

Если вы хотите понять, сколько можно получать в год на самозанятости, ориентир — 2,4 миллиона рублей. Это предел для доходов, которые учитываются при определении налоговой базы, то есть при расчёте дохода для налогообложения. При превышении этой суммы в текущем календарном году применять налог на профессиональный доход, сокращённо НПД, нельзя. Такое ограничение закреплено в п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Ровно 2,4 миллиона рублей ещё укладываются в разрешённую границу. Вопрос о превышении возникает, когда учитываемый доход становится больше. Если планируете очередной заказ, сопоставьте ожидаемый доход с уже полученным за текущий календарный год. Так можно заранее увидеть, позволит ли сумма заказа остаться в пределах ограничения по п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Заработок может распределяться по месяцам неравномерно. Для ответа на вопрос о допустимой сумме нужно смотреть на доход за календарный год: именно к нему привязан предел. Если в одном месяце заказов больше, а в другом меньше, сравнивать с лимитом нужно накопленный годовой доход. Месячные колебания выручки не меняют расчётный период, установленный п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Статус индивидуального предпринимателя не увеличивает допустимый заработок на НПД. Самозанятым может быть как физическое лицо без такого статуса, так и индивидуальный предприниматель, перешедший на этот режим. Для обоих действует ограничение по доходу. Это следует из ч. 1 и п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Даже при небольшом заработке нужно учитывать, чем вы занимаетесь. Например, перепродажа товаров препятствует применению режима; исключение касается продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и подобных нужд. Для добычи или реализации полезных ископаемых также предусмотрен запрет. Эти условия действуют независимо от того, достигнут ли годовой предел, — п. 2 и 3 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если для выполнения заказов вы нанимаете работников по трудовым договорам, применять НПД нельзя и при доходе ниже лимита. Здесь причина ограничения связана с организацией работы, а не с суммой заработка. Запрет для лиц, имеющих работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях, установлен п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

При оценке возможности продолжать самозанятость сопоставляйте два условия: размер учитываемого дохода и допустимость вашей деятельности на НПД. Доход в пределах 2,4 миллиона рублей решает вопрос о сумме, но остальные ограничения сохраняются. В частности, майнинг цифровой валюты, а также её реализация или приобретение исключают применение режима по п. 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.