Сколько можно вернуть по налоговому вычету за обучение в вузе

Чтобы понять, сколько можно вернуть за обучение, сначала отделите плату за вуз от налогового вычета. Принятые к вычету расходы на учёбу уменьшают налоговую базу. Поэтому 150 000 или 110 000 рублей — предел учитываемых расходов, а не деньги, которые перечислят вам. Если обучение обошлось дешевле соответствующего предела, учитывается фактически уплаченная сумма. Такой порядок предусмотрен подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если вы платите за собственную учёбу, расходы входят в общий предел 150 000 рублей за налоговый период. Этот же предел используется для других социальных расходов, в том числе медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг. При нескольких видах расходов вы выбираете, какие из них и в каком размере учитывать. Плата за университет не создаёт дополнительного лимита сверх общего. Исключения для обучения детей и дорогостоящего лечения предусмотрены отдельно — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если вы родитель и оплачиваете вуз ребёнка, применяется отдельный предел: 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Ребёнку должно быть меньше 24 лет, форма обучения — очная. Когда платят оба родителя, каждому не предоставляется отдельный полный лимит на одного и того же ребёнка — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

За свою учёбу можно получить вычет и при другой форме обучения: требование об очной форме относится к оплате обучения указанных в законе близких. При оплате вуза брата или сестры нужны очная форма и возраст до 24 лет; при оплате обучения супруга или супруги — очная форма. Такие расходы учитываются в общем социальном пределе, поскольку отдельное исключение из него сделано для обучения детей — подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Для оформления запросите у образовательной организации документ, подтверждающий фактические расходы на обучение. Представлять его лично не требуется, если организация передала документ в налоговый орган и он размещён в личном кабинете налогоплательщика. Для иностранного вуза понадобятся документы о расходах и о статусе образовательной организации. Условие о лицензии либо подтверждении статуса установлено подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Получить вычет можно после окончания налогового периода, подав декларацию в налоговый орган. Другой путь — обратиться к работодателю до его окончания, получив подтверждение права через налоговый орган. Заявление о подтверждении рассматривают не дольше 30 календарных дней — п. 2 ст. 219 НК РФ. Оплата средствами материнского капитала права на вычет не даёт; оформленный академический отпуск входит в период обучения — подп. 2 п. 1 той же статьи.