Сколько денег можно вернуть по налоговому вычету за год

Словом «вычет» часто называют деньги, которые хотят получить обратно. По ст. 210 НК РФ ч.2 смысл иной: вычет уменьшает налоговую базу, то есть доход, с которого рассчитывают налог. Сумма возврата определяется через пересчёт налога с учётом такого уменьшения. При одинаковых расходах выплата может различаться в зависимости от доходов и исчисленного налога. Нужно знать, какие доходы были получены, к какой базе они относятся и какой налог с них исчислен.

У годового возврата нет одного общего максимума для всех оснований. По п. 3 ст. 210 НК РФ ч.2 основная база при превышении вычетов над учитываемыми доходами становится нулевой. Отрицательной базы, за счёт которой можно было бы увеличить возврат, не возникает. По общему правилу разница на следующий период не переходит, но закон предусматривает исключения. Вопрос о переносе остатка решается по виду вычета, а не по желанию получить всю сумму сразу.

Для строительства или покупки жилья действует имущественный вычет по ст. 220 НК РФ. В п. 3 указан предел учитываемых расходов — 2 000 000 рублей. Это размер уменьшения дохода, а не обещанная выплата покупателю квартиры. Если расходы меньше предела, принимается фактически потраченная сумма. При неполном использовании права остаток в предусмотренном этой нормой порядке можно учесть при дальнейшем приобретении жилья. Сам по себе новый объект не создаёт права заново получить уже использованный вычет.

Расходы на проценты учитываются отдельно от стоимости жилья. Пункт 4 ст. 220 НК РФ ограничивает соответствующий вычет суммой 3 000 000 рублей фактически уплаченных процентов. Для него нужны договор займа или кредита, подтверждение права на вычет и документы об уплате процентов. Этот вычет относится только к одному объекту недвижимости. Складывать пределы расходов и называть получившуюся величину деньгами к возврату за год неверно: сначала определяется допустимое уменьшение базы, затем пересчитывается налог.

Если вычет по покупке жилья или процентам не удалось использовать полностью за один налоговый период, п. 9 ст. 220 НК РФ позволяет перенести остаток на следующие периоды до использования. При этом ограниченный возврат за текущий год не обязательно означает потерю оставшейся части права. Для получающих пенсии п. 10 той же статьи предусматривает перенос на предшествующие периоды, но не более трёх непосредственно перед периодом образования остатка. Повторное предоставление использованного права запрещает п. 11.

Социальные вычеты по ст. 219 НК РФ связаны с определёнными расходами. Например, при пожертвованиях учитывается фактическая сумма в пределах 25 процентов облагаемого дохода за налоговый период. Для названных в этой статье получателей в сфере культуры региональный закон может поднять предел до 30 процентов. Эти проценты ограничивают принимаемые расходы, а не обозначают долю пожертвования, которую обязательно вернут. Если пожертвование возвращено, ранее предоставленный вычет включается в базу периода возврата.

Расходы на независимую оценку квалификации и физкультурно-оздоровительные услуги также названы в ст. 219 НК РФ. Для спортивных услуг имеют значение предусмотренные законом перечни услуг и исполнителей на дату расходов. Для расчёта вычета подтвердите фактические расходы на занятия документом от спортивной организации или предпринимателя из перечня. Социальный вычет нельзя автоматически переносить по правилам покупки квартиры: общее правило ст. 210 НК РФ ч.2 исключает перенос разницы без специального основания.

Стандартные вычеты на детей по ст. 218 НК РФ рассчитываются за месяцы, когда сохраняется право. На первого ребёнка предусмотрено 1 400 рублей, на второго — 2800 рублей, на третьего и последующих — 6000 рублей в месяц. Это тоже уменьшение базы. Вычет прекращает применяться начиная с месяца, в котором основная база, рассчитанная с начала периода нарастающим итогом, превысила 450 000 рублей. Для годового расчёта умножьте месячный размер на число месяцев, за которые положен вычет.

Ставка налога также влияет на результат. Статья 224 НК РФ устанавливает разные ставки для разных доходов и размеров баз. Нельзя брать ставку, относящуюся к одной категории дохода, и без проверки применять её к другой. Если стандартный вычет уже учитывался работодателем, повторно возвращать налог с той же суммы нельзя. При непредоставлении или недостаточном предоставлении такого вычета п. 4 ст. 218 НК РФ допускает перерасчёт по окончании периода по декларации и подтверждающим документам.