Считаются ли алименты доходом

Слово «доход» в вопросе об алиментах может обозначать разные вещи. Родитель хочет выяснить, придётся ли платить налог с полученных денег, включат ли их в доход семьи для пособия или как они повлияют на сравнение с прожиточным минимумом. Эти вопросы нельзя решить одним общим «да» или «нет». Для налога применяется ст. 217 НК РФ ч.2, для ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребёнка — п. 47 Правил его назначения. У этих норм разные задачи: полученные алименты освобождены от налога, но учитываются при назначении этого пособия.

В налоговом вопросе ответ определённый: получаемые алименты освобождены от налогообложения. Основание — п. 5 ст. 217 НК РФ ч.2. Он прямо называет алименты среди освобождённых доходов. С денег, полученных в качестве алиментов, платить налог на доходы физических лиц не нужно. Сокращённо этот налог называют НДФЛ. Освобождение относится именно к алиментам, а не автоматически ко всем другим поступлениям того же получателя.

Фраза «алименты не облагаются налогом» не равна утверждению «алименты нигде не считаются доходом». Налоговая норма отвечает на вопрос об обложении выплаты. Она не устанавливает состав доходов семьи для назначения пособия и не заменяет правила такого расчёта. Если мать получает алименты на ребёнка и интересуется пособием, ссылка только на освобождение от НДФЛ не отвечает на её вопрос. Здесь нужно обращаться к норме, которая определяет учитываемые поступления именно для пособия.

Для ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребёнка действует подп. «г» п. 47 Правил, утверждённых постановлением Правительства РФ № 2330. В нём отдельно указана сумма полученных алиментов. Она включается в расчёт среднедушевого дохода семьи. Среднедушевой доход — это показатель дохода в расчёте на одного члена семьи. Следовательно, при таком расчёте алименты на ребенка учитываются как доход, хотя налог с них не взимается. Причина включения — прямое указание в перечне поступлений для этого пособия.

Например, вопрос «являются ли алименты доходом матери» для назначения пособия лучше сформулировать точнее: входят ли полученные ею алименты в учитываемый доход семьи? По п. 47 ответ положительный. Называть их заработком матери для этого не требуется: вознаграждение за труд и полученные алименты названы в разных подпунктах. Алименты учитываются в расчёте дохода семьи как отдельный вид поступлений наряду с заработком. Правило об их учёте не ставит включение в доход в зависимость от того, считает ли получатель эти деньги своей зарплатой.

Другой вопрос — доходы для государственной социальной помощи. Пункт 1 Перечня, утверждённого постановлением Правительства РФ № 512, описывает вознаграждения за выполнение обязанностей, работу, услуги и другие перечисленные в нём действия. Он также содержит исключения из этой категории. Алименты к вознаграждению за труд не относятся. Учитывать ли их для другой социальной помощи, нужно уточнить по условиям конкретной выплаты: обратитесь в орган, который её назначает, и запросите порядок расчёта дохода семьи с указанием основания для включения или исключения алиментов.

При сравнении дохода семьи с прожиточным минимумом имеет значение, для какой выплаты проводится сравнение. Если речь о названном ежемесячном пособии, состав учитываемых доходов включает алименты по подп. «г» п. 47. Если вопрос относится к иной государственной социальной помощи, запросите у назначающего её органа условия учёта алиментов и расчёт дохода семьи. Переносить правило о конкретном пособии на любую помощь только из-за похожего расчёта дохода нельзя. И налоговая льгота также не даёт такого основания.

В п. 47 использовано указание на полученные алименты. Вопрос об учёте поступивших денег следует отличать от вопроса о назначенных, но не выплаченных суммах. Если платежей нет или возникла задолженность, порядок определения суммы для расчёта пособия нужно уточнить отдельно. Обратитесь в орган, назначающий пособие, и запросите расчёт с объяснением, какие суммы алиментов учтены и на каком основании. Полученные алименты входят в перечень доходов для этого пособия, несмотря на освобождение от налога.

Для получателя практическое значение имеет точность формулировки ответа. Когда вопрос касается налога, основанием служит п. 5 ст. 217 НК РФ ч.2; когда назначения ежемесячного пособия — подп. «г» п. 47 Правил. Смешение этих оснований приводит к ошибочному ожиданию, что необлагаемые деньги должны исключаться из любого расчёта семейного дохода. Эти нормы допускают одновременно освобождение алиментов от налогообложения и их учёт при оценке доходов семьи для названного пособия.