С какой суммы выигрыша нужно платить налог

Если вы получили выигрыш в лотерею, сначала сопоставьте сумму таких доходов с пределом освобождения. Пункт 28 ст. 217 НК РФ ч.2 освобождает доходы, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период. Среди перечисленных оснований прямо названа стоимость выигрышей участников азартных игр и участников лотерей. Для ответа на вопрос о налоге имеет значение не только размер последней выплаты, но и другие выигрыши по этому же основанию за тот же период.

Выражение «за налоговый период» означает, что предел нельзя заново применять при каждом получении выигрыша. Несколько небольших выплат нужно рассматривать вместе. Если их совокупная стоимость остаётся в пределах 4 000 рублей, освобождение охватывает её полностью. Когда общий доход выходит за этот предел, освобождённая часть сохраняется, а превышение уже не подпадает под эту льготу. При разделении выигрыша на отдельные выплаты размер освобождения, предусмотренного п. 28 ст. 217 НК РФ ч.2, остаётся прежним.

Ровно 4 000 рублей также входят в необлагаемую сумму. В законе использованы слова «не превышающие»: достижение самого предела ещё не означает, что весь выигрыш облагается налогом. Нельзя считать границу освобождения условием, после которого льгота исчезает целиком. Для определения облагаемой части нужно отделить доход в пределах установленной суммы от дохода сверх неё.

Отдельно в п. 28 ст. 217 НК РФ ч.2 названы выигрыши и призы на конкурсах, в играх и других мероприятиях, проводимых для рекламы товаров, работ или услуг. Для этого основания тоже предусмотрен предел 4 000 рублей. Он касается стоимости приза: при получении вещи вместо денег также нужно учитывать доход. При этом рекламная цель мероприятия имеет значение: одного названия «конкурс» недостаточно, чтобы отнести приз именно к этой категории.

Закон устанавливает освобождение по каждому из перечисленных оснований. Выигрыши в азартных играх и лотереях указаны вместе, а рекламные выигрыши и призы — отдельно. Прежде чем складывать все полученные призы, определите, к какому основанию относится каждый из них. Нельзя автоматически объединять любые поступления только потому, что получатель называет их выигрышами. Но и предоставлять новый необлагаемый предел каждому отдельному призу в рамках одного основания эта норма не позволяет.

Практический ответ о том, с какой суммы платится налог на выигрыш, начинается с определения вида дохода и его общей стоимости за налоговый период. Затем к соответствующему основанию применяется освобождение из п. 28 ст. 217 НК РФ ч.2. Кто рассчитывает и перечисляет налог, нужно уточнить отдельно: запросите у организатора письменные сведения о сумме выигрыша и удержанном налоге. С этими сведениями обратитесь в налоговую инспекцию, чтобы уточнить, нужно ли вам подавать декларацию и самостоятельно уплачивать налог.