Поднимут ли налог для самозанятых

Если вы работаете как самозанятый и переживаете, что налог повысят, ориентиром служит срок эксперимента по налогу на профессиональный доход. Он заканчивается 31 декабря 2028 года включительно. На десять лет проведения эксперимента установлен запрет менять закон в части увеличения налоговых ставок. Это означает, что повышение процента с дохода в пределах этого периода противоречит установленному правилу. Защита относится именно к специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход» — ч. 2 и 3 ст. 1 422-ФЗ.

Для дохода от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав физическим лицам предусмотрена ставка 4 процента. Например, если заказчик приобретает вашу услугу как частное лицо, к доходу от такой продажи относится эта ставка. При ответе на вопрос о размере налога нужно начинать с покупателя: закон связывает процент с тем, кому реализованы товары, работы, услуги или права. Ставка для продаж физическим лицам закреплена в п. 1 ст. 10 422-ФЗ.

Другая ставка, 6 процентов, применяется к доходам от реализации юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям, приобретающим товары, работы, услуги или имущественные права для предпринимательской деятельности. Поэтому заказ от организации и заказ от частного лица могут давать разную налоговую нагрузку при одинаковом доходе от продажи. Для предпринимателя существенна цель приобретения: правило о шести процентах связывает её с ведением бизнеса. Такая разница между покупателями предусмотрена п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Если прежде вы продавали услуги частным лицам, а затем стали получать заказы от организаций, сумма налога с сопоставимого дохода может увеличиться. Причина здесь в применении другой из уже установленных ставок. Сравнивать нужно не только итоговую сумму, но и состав заказчиков. Вопрос «увеличится ли налог для самозанятых» в такой ситуации касается ваших продаж, а не изменения закона для всех плательщиков. Обе ставки одновременно действуют по ст. 10 422-ФЗ, и переход от одного вида заказчиков к другому не делает их новыми.

Рост дохода тоже нужно отличать от роста ставки. При большем доходе, облагаемом тем же процентом, соответствующая сумма налога становится больше. Если вы спрашиваете, будет ли повышен налог после увеличения числа заказов, разделите два показателя: сколько заработано и какой процент относится к этим продажам. Защита от повышения ставки не означает, что при любом объёме продаж сумма останется прежней. Ставки в ст. 10 422-ФЗ выражены в процентах от доходов соответствующего вида, а не в одинаковой для всех сумме.

Сообщение о том, что самозанятым хотят поднять налог, не даёт основания применять повышенный процент к своим доходам. При оценке такого сообщения сопоставьте его содержание с действующим правилом: на период эксперимента увеличение ставок запрещено. Также различайте утверждение о повышении процента и рассказ о том, что кто-то стал платить больше после изменения своих продаж. Для первого вопроса правовой ориентир — запрет из ч. 3 ст. 1 422-ФЗ; для второго — разделение доходов по покупателям в ст. 10 422-ФЗ. Это разные причины возможного беспокойства о налоге.

Защита условий эксперимента касается не только ставок. В течение тех же десяти лет запрещено уменьшать предельный размер доходов, о котором говорится в ч. 3 ст. 1 422-ФЗ. Для самозанятого это отдельная гарантия: увеличение процента и снижение предела дохода затрагивают разные условия режима. Если сообщение о будущих изменениях смешивает эти вопросы, рассматривайте их раздельно. Правило о сохранении предела не меняет распределение продаж между ставками 4 и 6 процентов, установленное ст. 10 422-ФЗ, и не превращает эти ставки в единую.

Планируя работу после окончания эксперимента, учитывайте границу действия гарантии. Дата 31 декабря 2028 года включительно обозначает срок, до которого проводится эксперимент; запрет увеличивать ставки сформулирован для десяти лет его проведения. Эта дата не означает, что сразу после неё процент обязательно вырастет. Считать повышение уже решённым или заранее выбирать новый размер налога оснований нет. Для расчётов в пределах действующих условий применяются ставки из ст. 10 422-ФЗ, а срок эксперимента и защита от их увеличения определены ч. 2 и 3 ст. 1 422-ФЗ.