Почему налог на имущество бывает разным

Если у соседа налог на имущество меньше, сначала сравните кадастровую стоимость квартир. Именно она служит основой налоговой базы — суммы, к которой применяют налоговую ставку. Для расчёта берут стоимость из Единого государственного реестра недвижимости, применяемую с начала соответствующего года, с учётом предусмотренных законом особенностей. Одинаковая площадь ещё не делает налоговую базу одинаковой. Это следует из п. 1 ст. 403 НК РФ; расчёт отдельно по каждому объекту предусмотрен п. 1 ст. 408 НК РФ.

Затем посмотрите, какой вид недвижимости облагается налогом. Для квартиры и части жилого дома стоимость уменьшают на стоимость 20 квадратных метров, для комнаты и части квартиры — 10, для жилого дома — 50. Это вычет из налоговой базы: налог считают с оставшейся стоимости, а не вычитают указанную площадь из уже начисленной суммы. Если после вычета база получается отрицательной, её принимают равной нулю — п. 3–5, 8 ст. 403 НК РФ.

Разницу между собственниками может объяснить дополнительный вычет. Для физических лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми, а также детьми до 23 лет, которые учатся очно, предусмотрено уменьшение базы на стоимость дополнительной площади в расчёте на каждого ребёнка. Оно предоставляется для одного объекта каждого вида. Кроме того, размеры вычетов могут увеличиваться на местном уровне. Такие правила закреплены в п. 6.1 и 7 ст. 403 НК РФ.

Если квартира принадлежит нескольким людям, сравнивайте также размер их прав. При долевой собственности начисление распределяется пропорционально доле, при совместной — поровну между собственниками. Изменение доли в течение года тоже влияет на итоговый расчёт. Поэтому суммы у владельцев одной квартиры могут различаться — п. 3 и 4 ст. 408 НК РФ.

При покупке или продаже в течение года учитывается число полных месяцев владения. Для покупки месяц засчитывают, если право возникло до 15-го числа включительно; для продажи — если право прекратилось после 15-го. При покупке после этой даты или прекращении права до неё включительно соответствующий месяц исключают. Так что сравнивать начисление за полный год и за часть года без поправки на даты нельзя — п. 5 ст. 408 НК РФ.

Наконец, проверьте, не возникало ли или не прекращалось право на льготу: это меняет число месяцев, за которые рассчитывают налог без неё, по п. 6 ст. 408 НК РФ. Разный налог за соседние годы может быть связан и с изменением характеристик имущества по п. 5.1 этой статьи. Если обнаружено основание для исправления начисления, можно обратиться с заявлением о перерасчёте в налоговый орган по своему выбору — п. 10 ст. 408 НК РФ. В обращении имеет смысл указать конкретную причину расхождения: стоимость, вычет, долю или период владения.