Платят ли налоги самозанятые пенсионеры

Если вы получаете пенсию и зарабатываете как самозанятый, налог с такого заработка платить нужно. Речь идёт о налоге на профессиональный доход, сокращённо НПД. Его плательщиками признаются физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, которые перешли на специальный налоговый режим. Пенсионер применяет его по тем же правилам: обязанность связана с переходом на режим, а не с возрастом человека — ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Чтобы определить ставку, посмотрите, кто ваш покупатель или заказчик. За товары, работы, услуги и имущественные права, проданные физическим лицам, ставка составляет 4%. Например, если пенсионер оказывает услугу гражданину для личных нужд, к полученному доходу применяется эта ставка. Основание — п. 1 ст. 10 422-ФЗ.

При работе с юридическим лицом ставка другая — 6%. Столько же предусмотрено для дохода от индивидуального предпринимателя, если тот приобретает товар, работу, услугу или имущественное право для своей предпринимательской деятельности. Поэтому при выборе ставки для расчётов с предпринимателем имеет значение назначение покупки. Эти условия закреплены в п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Если среди заказчиков есть и граждане, и организации, пенсионеру нужно различать поступления от них. Применять ко всему заработку ставку 4% только потому, что получатель дохода вышел на пенсию, нельзя. Для разных покупателей действуют соответствующие ставки НПД. Ответ на вопрос, какие налоги платит самозанятый пенсионер с такой деятельности, начинается с определения режима и покупателя — ст. 4 и 10 422-ФЗ.

Прежде чем рассчитывать налог по этим ставкам, проверьте, подходит ли ваша деятельность для НПД. Например, режим недоступен при наличии работников по трудовым договорам. Его также нельзя применять для перепродажи товаров и имущественных прав; исключение касается продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и подобных нужд. Эти ограничения относятся и к пенсионерам — п. 2 и 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Есть и ограничение по размеру заработка. Если доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, применять НПД нельзя. При оценке этого условия ориентируйтесь именно на доходы, учитываемые для налога, и на текущий календарный год — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для пенсионера, который совмещает несколько видов деятельности, существенны и другие ограничения. НПД нельзя применять вместе с иными специальными налоговыми режимами. Ограничение действует и при предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, с предусмотренным законом исключением. Поэтому возможность платить НПД нужно соотносить со всем набором занятий пенсионера — п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.