Платят ли ИП на УСН страховые взносы

Если вы работаете как индивидуальный предприниматель и применяете упрощённую систему налогообложения (УСН), при расчётах нужно учитывать взносы за себя. Предприниматель включён в число плательщиков страховых взносов, поэтому применение этого налогового режима не освобождает его от платежей на пенсионное и медицинское страхование. Основание обязанности — подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ ч.2, а порядок определения суммы — ст. 430 НК РФ ч.2.

Для полного 2026 года общий совокупный фиксированный размер составляет 57 390 рублей. Это единая фиксированная сумма на обязательное пенсионное и медицинское страхование. При доходе не выше 300 000 рублей применяется именно такой расчёт, если предприниматель не относится к категории со специальными правилами. Фиксированная часть сохраняется и при отсутствии дохода: её размер не рассчитывается как доля выручки — подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2.

Когда доход превышает 300 000 рублей, к фиксированной части добавляется пенсионный взнос: 1 процент суммы сверх этого порога. Процент рассчитывают с превышения, а не со всего дохода. Максимум этой дополнительной части за 2026 год составляет 321 818 рублей; это ограничение относится именно к взносу с превышения дохода — подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2.

Для УСН с объектом «доходы минус расходы» при определении дохода для взносов учитывают уменьшение полученных доходов на расходы. Поэтому для расчёта дополнительного платежа имеют значение сведения как о поступлениях, так и о расходах предпринимателя. Если совмещаются несколько режимов налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются. Эти правила закреплены в ст. 430 НК РФ ч.2.

Если ИП зарегистрирован в течение года, фиксированную сумму рассчитывают пропорционально календарным месяцам начиная с месяца начала деятельности. Когда первый месяц отработан частично, размер взносов соотносят с числом календарных дней деятельности в этом месяце. При прекращении статуса ИП действует сходный расчёт: учитывается месяц прекращения регистрации, а за неполный месяц — дни по дату регистрации прекращения деятельности включительно. Для такого расчёта нужны точные даты открытия и закрытия ИП — п. 3 и 5 ст. 430 НК РФ ч.2.

Выплаты физическим лицам образуют другое основание для уплаты взносов. Если предприниматель одновременно платит за себя и относится к категории лиц, выплачивающих вознаграждения, расчёты ведутся отдельно по каждому основанию. Платёж за себя нельзя считать исполнением обеих обязанностей — п. 2 ст. 419 НК РФ ч.2.

Для получателей пенсии за выслугу лет или по инвалидности по Закону № 4468-I предусмотрен особый порядок: медицинские взносы составляют 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера — п. 1.4 ст. 430 НК РФ ч.2. При этом за себя предприниматель не исчисляет и не уплачивает обязательные взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — п. 6 той же статьи.