Платит ли самозанятый налоги

Самозанятые граждане платят налог на профессиональный доход, сокращённо НПД. Это специальный налоговый режим, предусмотренный ст. 2 422-ФЗ. На вопрос, какой налог платит самозанятый, ответ начинается с названия режима. Самозанятость не означает полного освобождения от налогов. Она позволяет применять особые правила к определённым доходам. Прежде чем решать, нужно ли платить налог самозанятому с конкретного поступления, нужно установить, за что получены деньги и относится ли этот доход к НПД.

По ч. 7 ст. 2 422-ФЗ профессиональный доход связан с деятельностью, при которой человек не имеет работодателя и не привлекает работников по трудовым договорам. К нему также относится доход от использования имущества. При этом общее определение нельзя читать отдельно от исключений. Например, не всякий доход от имущества подпадает под режим: специальные ограничения перечислены в ст. 6 422-ФЗ. Ориентироваться только на то, что получатель денег оформил самозанятость, недостаточно.

Объект налогообложения — это доход, с которого взимается налог. В ч. 1 ст. 6 422-ФЗ к нему отнесены доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Если самозанятый получил оплату за услугу, нужно выяснить, охватывает ли её НПД и нет ли исключения. Обязанность платить связана с облагаемым доходом. Из самого факта оформления самозанятости нельзя вывести фиксированную плату за статус или одинаковую сумму для всех.

Надо ли платить налог при самозанятости дополнительно к НДФЛ с той же выручки? Часть 8 ст. 2 422-ФЗ освобождает от НДФЛ доходы, являющиеся объектом НПД. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Освобождение относится именно к таким доходам, а не ко всем деньгам человека. Применять его к любому поступлению только на основании статуса самозанятого нельзя. Для каждого вида дохода сначала определяется, распространяется ли на него специальный режим.

Зарплата исключена из объекта НПД: это прямо предусмотрено ч. 2 ст. 6 422-ФЗ для доходов в рамках трудовых отношений. Есть отдельное исключение и для оплаты услуг или работ по гражданско-правовому договору. Такой договор регулирует выполнение работы или оказание услуги вне трудовых отношений. Если заказчик — нынешний работодатель либо бывший работодатель, с которым трудовые отношения прекратились менее двух лет назад, полученные доходы не относятся к объекту НПД. Одного изменения названия договора для применения режима недостаточно.

Продажа недвижимости и транспортных средств также исключена из НПД по ст. 6 422-ФЗ. То же касается продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и подобных нужд. Если самозанятый продаёт личную вещь, нельзя автоматически относить выручку к его профессиональным доходам. НПД с такой продажи платить не нужно. Вопрос о других налогах проверьте отдельно: уточните в налоговой инспекции, нужно ли платить налог с продажи вашего имущества и какие сведения для этого представить.

Для передачи имущественных прав на недвижимость закон устанавливает исключение из объекта НПД, но сохраняет возможность обложения доходов от аренды или найма жилых помещений. В ст. 6 422-ФЗ отдельно упомянуты государственные и муниципальные служащие: их доходы исключены из объекта этого налога, кроме доходов от сдачи жилых помещений. При этом общее выражение «доход от имущества» ещё не отвечает на вопрос о применении НПД. Значение имеют вид имущества и характер его использования.

Среди других исключений в ст. 6 422-ФЗ названы доходы от продажи долей и ценных бумаг, уступки прав требований, а также доходы в натуральной форме. Последнее означает получение дохода не деньгами. Норма исключает и доходы от ряда профессиональных занятий, включая адвокатскую деятельность. Эти случаи показывают, почему нельзя считать любую самостоятельную деятельность самозанятостью для целей НПД. Сначала нужно соотнести источник дохода с правилами закона, а затем решать вопрос о налоге.

Самозанятым может быть и индивидуальный предприниматель. По ч. 9 ст. 2 422-ФЗ предприниматель на этом режиме не признаётся плательщиком НДС, однако правило содержит исключение для ввоза товаров. НДС означает налог на добавленную стоимость. Часть 10 сохраняет обязанности налогового агента — лица, которое исполняет обязанности по налогу за другого налогоплательщика. Часть 11 отдельно регулирует страховые взносы предпринимателей за период применения режима. Эти положения нельзя превращать в общее утверждение об отсутствии у самозанятого любых обязательств.

Сколько нужно оплачивать за год и почему налог считают меньшим — отдельные вопросы о расчёте. Для расчёта суммы за год сначала выделите доходы, облагаемые НПД, затем уточните применимую ставку и порядок расчёта в налоговой инспекции. Подготовьте сведения о суммах и источниках поступлений, чтобы проверить расчёт. Ответ на вопрос, должны ли самозанятые платить налоги, остаётся прямым: НПД предусмотрен для доходов, которые подпадают под его правила. При этом оформление статуса не заменяет определение вида каждого поступления.