Платит ли ИП страховые взносы за себя

Обязанность ИП платить за себя следует из подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ ч.2. Предприниматель назван самостоятельным плательщиком страховых взносов. Собственные взносы платит и тот, кто ведёт дело один. Основание для платежа связано с самим предпринимателем, а не только с выплатами другим людям: нанимать персонал для возникновения этой обязанности не требуется.

Если у ИП есть работники, нужно различать две обязанности. Одна относится к выплатам физическим лицам, другая — к страхованию самого предпринимателя. По п. 2 ст. 419 НК РФ ч.2 при совмещении категорий взносы рассчитываются и уплачиваются по каждому основанию отдельно. После перечисления взносов с выплат работникам ИП обязан также уплатить взносы за себя. И наоборот, собственный фиксированный платёж не заменяет расчёт по другому основанию.

Размер собственных взносов установлен ст. 430 НК РФ ч.2. Для периодов начиная с 2023 года п. 1.2 предусматривает совокупный фиксированный размер. Это общая сумма на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. При доходе за расчётный период не выше 300 000 рублей применяется именно фиксированная часть, если для плательщика не предусмотрено иное правило. При нулевом доходе ИП также платит фиксированную сумму, если для него не предусмотрено иное правило: нулевой доход тоже не превышает установленный порог.

Для полного расчётного периода 2026 года общий фиксированный размер составляет 57 390 рублей. Для 2025 года в той же норме указано 53 658 рублей, для 2027 года — 61 154 рубля. При расчёте используйте сумму за соответствующий год. Сначала нужно определить, за какой период возник вопрос, и только затем выбирать соответствующую ему величину. Эти суммы описывают общее правило; специальные положения ст. 430 НК РФ ч.2 могут менять расчёт для конкретной категории плательщика.

При доходе больше 300 000 рублей фиксированная часть сохраняется. К ней по подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2 добавляется пенсионный взнос: 1,0 процента с превышения указанного порога. Процент относится к разнице между доходом и порогом, а не ко всему доходу предпринимателя. Дополнительная часть ограничена: за 2026 год её предел составляет 321 818 рублей. Этот предел установлен именно для пенсионных взносов с превышения; фиксированную часть нужно уплатить дополнительно к ним.

Для расчёта дополнительного платежа имеет значение и то, какой доход учитывается при применяемой системе налогообложения. Статья 430 НК РФ ч.2 связывает его определение с соответствующим налоговым режимом. В частности, для упрощённой системы с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» приведено правило об уменьшении полученных доходов на предусмотренные расходы. Для расчёта дополнительного взноса сначала определите доход по правилам своего налогового режима. Нужны сведения о режиме и доходе, учитываемом по его правилам.

Если предприниматель начинает деятельность в течение расчётного периода, п. 3 ст. 430 НК РФ ч.2 предусматривает пропорциональный расчёт фиксированных взносов. Учитывается количество календарных месяцев начиная с месяца начала деятельности. За неполный месяц сумма соотносится с количеством календарных дней этого месяца. Практический смысл правила в том, что годовую фиксированную величину нельзя без пересчёта предъявлять как платёж за любой период деятельности. Для такого расчёта существенна точная дата начала, а не только название года.

Отдельные правила касаются специальных категорий. По п. 1.4 ст. 430 НК РФ ч.2 получатели указанных в нём пенсий за выслугу лет или по инвалидности уплачивают медицинские взносы в размере 19,8922 процента от соответствующей совокупной фиксированной суммы. Речь идёт о пенсиях по названному в этом пункте закону о пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную и приравненную службу. Распространять это правило на любого пенсионера оснований нет. Для плательщиков, поставленных на учёт и работающих в перечисленных в п. 1.3 территориях, с 2026 года предусмотрен переход к размеру по п. 1.2 с оговорёнными в статье исключениями.

Наконец, собственные обязательные платежи ИП не охватывают все виды страхования. По п. 6 ст. 430 НК РФ ч.2 плательщики этой категории не рассчитывают и не уплачивают взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Ответ «платит за себя» относится прежде всего к пенсионному и медицинскому страхованию в предусмотренном законом размере. Он не означает обязанности перечислять за себя любой страховой взнос, существующий для выплат работникам.