Платит ли ИП на УСН НДС

Есть ли НДС у ИП на УСН, зависит прежде всего от права на освобождение. НДС — это налог на добавленную стоимость, а УСН — упрощённая система налогообложения. Предприниматели входят в круг его плательщиков по п. 1 ст. 143 НК РФ ч.2. При этом п. 1 ст. 145 НК РФ освобождает предпринимателя на упрощённой системе от исчисления и уплаты этого налога при соблюдении условий по доходу.

Если вы уже работаете на УСН, для освобождения в 2026 году сопоставьте доходы за предыдущий налоговый период с пределом в 20 миллионов рублей. При доходе ровно на уровне лимита условие выполнено: закон связывает потерю освобождения с превышением. Для предпринимателя, который переходит на УСН с другого режима, учитывается доход за календарный год перед переходом. Эти основания предусмотрены п. 1 ст. 145 НК РФ.

После начала года нужно следить и за текущими доходами. Если в 2026 году их сумма превысит 20 миллионов рублей, исполнять обязанности по НДС нужно с первого числа месяца после превышения. Например, превышение в октябре означает начало таких обязанностей с ноября. Ориентиром служит месяц, когда доход вышел за предел, а не окончание календарного года — п. 5 ст. 145 НК РФ.

У предпринимателя, который только зарегистрировался и применяет УСН, освобождение действует с даты постановки на учёт в налоговом органе. Эту дату можно найти в свидетельстве о постановке на учёт. В дальнейшем к нему также применяется правило о превышении доходного лимита в течение года — п. 1 и 5 ст. 145 НК РФ.

При совмещении УСН и патента для текущего лимита складывают доходы по обоим режимам. Если в том же календарном году вы применяли автоматизированную упрощённую систему налогообложения, доходы от неё тоже включают в расчёт. При определении права на освобождение по прошлому году учитываются доходы по УСН, патенту и автоматизированной упрощённой системе. Разделение поступлений между этими режимами не позволяет оценивать лимит только по доходу от УСН — п. 1 и 5 ст. 145 НК РФ.

В расчёт лимита не включаются положительная курсовая разница и субсидии при безвозмездной передаче имущества или имущественных прав в государственную либо муниципальную собственность, отвечающие условиям ст. 145 НК РФ. Для некоторых ИП действует также специальное правило о банковских процентах за 2025 год. Оно касается предпринимателей на УСН с доходом за тот год не более 60 миллионов рублей, утративших освобождение либо право на патент с начала 2026 года. Если после исключения таких процентов доход укладывается в установленный предел, освобождение действует по 31 декабря 2026 года включительно с учётом ограничения текущих доходов — п. 1 и 5 ст. 145 НК РФ.