Обязательно ли оформлять самозанятость

Если вы работаете на себя и решаете, обязательна ли самозанятость, ответ — нет. Под оформлением самозанятости здесь понимается переход на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», сокращённо НПД. Закон предоставляет право его применять, а не обязывает выбирать именно такой способ налогообложения. Это относится как к физическим лицам без статуса предпринимателя, так и к индивидуальным предпринимателям — ч. 1 ст. 2 422-ФЗ.

Сначала соотнесите свою работу с понятием профессионального дохода. Это доход от деятельности, в которой у человека нет работодателя и для которой он не нанимает работников по трудовым договорам. Заработок от использования имущества закон тоже включает в понятие профессионального дохода. Если вопрос возник из-за самостоятельных заработков, ориентиром служит характер этой деятельности. Именно такие признаки профессионального дохода закрепляет ч. 7 ст. 2 422-ФЗ.

Отдельный вопрос — придётся ли ради такой работы регистрироваться индивидуальным предпринимателем. При применении НПД гражданин вправе вести деятельность, доходы от которой облагаются этим налогом, без регистрации ИП. Но для видов деятельности, которым федеральные законы предписывают обязательную регистрацию предпринимателя, действует исключение. Выбор самозанятости не отменяет эту обязанность. Поэтому решение о переходе на НПД и вопрос о регистрации ИП нужно соотносить с видом вашей работы — ч. 6 ст. 2 422-ФЗ.

Если статус ИП у вас уже есть, он не препятствует выбору НПД: индивидуальные предприниматели прямо названы среди тех, кто вправе применять режим. При этом предприниматель на НПД сохраняет обязанности налогового агента, установленные законодательством о налогах и сборах. Не стоит воспринимать переход как освобождение от всех налоговых обязанностей, связанных с предпринимательством: право выбрать режим предусмотрено ч. 1, а сохранение обязанностей налогового агента — ч. 10 ст. 2 422-ФЗ.

При переходе имеет значение и место ведения деятельности. Человек указывает территорию, на которой работает. Если деятельность ведётся на нескольких участвующих в эксперименте территориях, он самостоятельно выбирает одну из них для применения режима. Менять выбранное место можно не чаще одного раза в календарном году. Эти правила относятся к выбору территории при применении НПД; они не превращают переход на него в обязательный — ч. 2 и 3 ст. 2 422-ФЗ.

Что меняется в налогообложении после выбора самозанятости? Доходы физического лица, которые являются объектом обложения НПД, освобождаются от налога на доходы физических лиц — НДФЛ. Освобождение связано именно с этими доходами. Когда решаете, подходит ли вам оформление самозанятости, отделяйте добровольность выбора режима от последствий его применения: для доходов, облагаемых НПД, действует правило ч. 8 ст. 2 422-ФЗ.