Нужно ли заполнять декларацию 3-НДФЛ при упрощённом получении вычета

Если вы ищете, как заполнить 3-НДФЛ в упрощённом порядке, начните с заявления на вычет в личном кабинете налогоплательщика. Именно этот документ служит основанием для предоставления вычета. Заявление нужно сформировать и направить через кабинет по утверждённому формату. В нём указывают реквизиты счёта, открытого на имя заявителя, чтобы налоговый орган мог вернуть деньги — п. 2 ст. 221.1 НК РФ.

Обратиться за таким вычетом можно по окончании налогового периода, не более чем за три года перед годом подачи заявления. Для соответствующих периодов у налогового органа должны быть сведения о доходах человека и о налоге, который налоговый агент исчислил и удержал. Значение имеет не только ваше желание получить вычет, но и поступление этих сведений — п. 2 ст. 221.1 НК РФ.

Размер имущественных, инвестиционного вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения, охваченных упрощённым порядком, определяется по информации, которой располагают налоговые органы. Её передают налоговые агенты, негосударственные пенсионные фонды, страховые организации или банки в рамках обмена информацией. Правила обмена и перечень его участников размещаются на официальном сайте уполномоченного органа — п. 3 ст. 221.1 НК РФ.

Для социальных вычетов используются сведения о фактических расходах на услуги. Их передают организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие соответствующие услуги, а также страховые организации. Для передачи документов подайте письменное заявление тому, кто должен их направить: требуется техническая возможность и соблюдение условий передачи. После представления сведений о ваших расходах налоговому органу отводится 20 рабочих дней, чтобы разместить информацию об этом в личном кабинете — п. 3.1 и 3.2 ст. 221.1 НК РФ.

Ожидая возможности оформить заявление, ориентируйтесь на дату передачи сведений. Если они представлены до 25 февраля следующего года, данные для заполнения заявления должны появиться не позднее 20 марта. Для сведений, переданных после 25 февраля, срок составляет 20 рабочих дней после их представления. В эти сроки налоговый орган также может направить через кабинет сообщение о невозможности упрощённого вычета с указанием причин — п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

Если вы уже направили декларацию за тот же налоговый период и подаёте заявление, учитывайте порядок рассмотрения обоих документов. Проверка каждого начинается с его регистрации, согласно очередности направления документов. Заявление проходит камеральную проверку — проверку налоговым органом соблюдения условий вычета по поступившим материалам. Эти правила закреплены в п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

Подача заявления ещё не означает одобрения возврата. Когда проверка заканчивается без выявленных нарушений, решение о предоставлении вычета принимается в течение трёх дней. Если проверяющие обнаружили нарушения, после рассмотрения материалов решается, предоставить ли вычет полностью, отказать в нём или одобрить только часть. Сумму к возврату на указанный банковский счёт налоговый орган определяет на основании решения — п. 5 и 6 ст. 221.1 НК РФ.