Нужно ли самозанятому платить налог, если он не работает

Если заказов нет и оплата от клиентов не поступает, платить налог на профессиональный доход за такой период не с чего. Налоговая база — это доход, выраженный в деньгах, с которого рассчитывают налог. У самозанятого она связана с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг или передачей имущественных прав. Плата за сохранение статуса самозанятого из такого расчёта не возникает — ч. 1 ст. 8 422-ФЗ.

Вопрос о том, платит ли налог самозанятый, если не работает, решается через полученную оплату. Можно прекратить выполнять заказы, но получить деньги за уже оказанную услугу. Тогда отсутствие текущей работы не означает отсутствия облагаемого дохода. Для расчёта учитывают поступления, относящиеся к объекту налогообложения, нарастающим итогом с начала налогового периода. Эти правила закреплены в ч. 1 и 2 ст. 8 422-ФЗ.

Если самозанятый ничего не получает от деятельности, новый налог с неё будет нулевым. Но уже начисленная сумма сохраняется: перерыв в работе не отменяет расчёт за период, когда доход был. Сумму определяет налоговый орган, применяя ставку к налоговой базе. Ориентируйтесь на доход за соответствующий период, а не на наличие работы в день платежа — ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

Проверить сумму к уплате можно по уведомлению в мобильном приложении «Мой налог». Для уведомления о налоге за истекший период налоговому органу отведено время до 12-го числа следующего месяца включительно. Даже если работа приостановлена, перечислить начисленный налог следует до 28-го числа этого месяца включительно. Если начисление составляет менее 100 рублей, его добавляют к налогу за следующий период. Это правила ч. 2 и 3 ст. 11 422-ФЗ.

Отдельный случай — возврат клиенту полученной оплаты или предоплаты. Тогда доход уменьшается на возвращённую сумму за тот период, в котором деньги были получены. Если расчёты уже переданы налоговому органу, можно скорректировать сведения, пояснив причину через «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию. Такой порядок предусмотрен ч. 3 и 4 ст. 8 422-ФЗ.

Исправить сведения можно и при ошибочном вводе суммы, если ошибка завысила налог к уплате. Здесь основанием служит неверный расчёт, а не прекращение заказов. Корректировка суммы налога учитывается при формировании сальдо единого налогового счёта, то есть его итогового баланса. Право исправить сведения и порядок учёта результата установлены ч. 4 и 6 ст. 8 422-ФЗ.

Если налог с прежних доходов не уплачен и на едином налоговом счёте возник отрицательный баланс, налоговый орган направляет требование об уплате задолженности через «Мой налог». Неисполнение требования может повлечь взыскание. Поэтому решение ничего не платить обоснованно при отсутствии дохода и начислений, а не просто при остановке работы — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.