Нужно ли платить земельный налог

Чтобы понять, нужно ли платить налог за землю, начните с права, на котором она вам принадлежит. Собственник признаётся плательщиком земельного налога. Такое же правило действует для постоянного, то есть бессрочного, пользования и пожизненного наследуемого владения. Это самостоятельные основания для уплаты, даже если участок не оформлен в собственность. Правило относится к участкам, которые являются объектом налогообложения, — п. 1 ст. 388 НК РФ.

Если вы арендуете землю, земельный налог за арендованный участок платить не нужно. Исключение действует и при безвозмездном пользовании, включая безвозмездное срочное пользование. Здесь решающим становится именно основание пользования землёй: арендатор не приравнивается к собственнику для уплаты этого налога. Если вопрос возник из-за того, что вы пользуетесь участком, сопоставьте своё право с этими вариантами — п. 2 ст. 388 НК РФ.

Для владельца вопрос о том, нужно ли платить налог на землю, связан также с правом на вычет. Вычет уменьшает налоговую базу — стоимость земли, с которой рассчитывают налог. По общему правилу берут кадастровую стоимость участка из Единого государственного реестра недвижимости, применяемую с начала соответствующего года. Если участок образован в течение года, используют стоимость на день внесения в реестр сведений, на основании которых её определили, — п. 1 ст. 391 НК РФ.

Льготным категориям базу уменьшают на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади участка. Среди получателей такого вычета — Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий. Для этих владельцев расчёт следует рассматривать с учётом уменьшения базы, а не исходя лишь из полной стоимости земли, — п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если у вас несколько участков и есть право на вычет, выбрать для него можно один. Уведомление о выборе подают в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, с которого вычет должен применяться к этому участку. Передать уведомление можно и через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг. Если уведомление не подать, вычет предоставят по участку с максимальной исчисленной суммой налога — п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

После подачи уведомления о выбранном участке срок его рассмотрения составляет 30 дней со дня получения налоговым органом. Когда для рассмотрения недостающих сведений направлен запрос, руководитель или заместитель руководителя вправе продлить этот срок ещё не более чем на 30 дней с уведомлением плательщика. О выявленных препятствиях к применению вычета налоговый орган также сообщает плательщику — п. 6.1 ст. 391 НК РФ.