Нужно ли платить налог при покупке квартиры и какой

Покупатель квартиры передаёт деньги за жильё. С потраченной на покупку суммы он не платит НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ ч.2, при определении налоговой базы учитывают доходы человека. Налоговая база означает величину, от которой рассчитывают налог. Рассуждение «приобрёл дорогую квартиру, значит должен заплатить налог с её цены» смешивает стоимость покупки и полученный доход. Для вопроса об НДФЛ это разные вещи, даже если речь идёт об одной сделке.

В п. 1 ст. 210 НК РФ ч.2 названы доходы в денежной и натуральной формах. Натуральная форма означает, что доход может поступить не деньгами. При покупке квартиры за её цену покупатель несёт расходы, а при получении жилья в подарок получает имущество без оплаты. Когда за квартиру уплачена её цена, приобретение нужно рассматривать вместе с расходами покупателя. Нельзя вырвать из сделки только передачу жилья и на этом основании объявить всю его стоимость доходом. С цены оплаченной квартиры покупателю НДФЛ платить не нужно.

Чтобы разобраться, какой налог нужно платить при покупке квартиры, сначала уточняют, о чьих деньгах идёт речь. У покупателя деньги уходят на оплату, у продавца — поступают за отчуждаемое жильё. Пункт 6 ст. 210 НК РФ ч.2 отдельно называет налоговую базу по доходам от продажи имущества. Это объясняет, почему сведения о налоге с продажи нельзя автоматически переносить на покупателя. Покупатель и продавец участвуют в одном договоре, однако их положение для вопроса о доходе различается. Расчёт обязательств продавца не превращается в расчёт налога за приобретение квартиры другой стороной.

Получение жилья в подарок тоже нельзя приравнивать к покупке. В подп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ ч.2 рядом с доходами от продажи названы доходы в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения. При дарении вопрос ставится о полученном имуществе, а при покупке — об оплаченном приобретении. Ответ человеку, который получил квартиру в дар, не следует использовать как готовый ответ тому, кто заплатил за неё. Если квартира получена в подарок, для расчёта налога обратитесь в налоговую инспекцию с договором дарения и сведениями о дарителе.

Вопрос «сколько налога нужно платить при покупке квартиры» часто предполагает, что существует процент, который надо умножить на цену жилья. Для НДФЛ с самой покупки такой расчёт не нужен. Сначала должно быть основание считать определённую сумму доходом покупателя. Цена договора показывает, сколько он расходует на квартиру; одна лишь эта цифра не подтверждает получение дохода. Ни высокая стоимость жилья, ни сам факт передачи квартиры покупателю не заменяют выяснение того, какой именно доход ему вменяется. Из правила о налоговой базе нельзя вывести обязанность доплатить процент за покупку.

Другая ситуация — когда у человека наряду с покупкой есть собственный доход. Например, он продаёт имущество и использует полученные деньги для приобретения квартиры. Здесь нужно различать поступление от продажи и последующее расходование денег. По п. 1 ст. 210 НК РФ ч.2 при определении налоговой базы учитываются доходы человека. Если вы потратили выручку от продажи на квартиру, проверьте обязанность по НДФЛ с дохода от продажи: расходы на новое жильё не превращают этот доход в покупку. При этом налоговый вопрос возникает в связи с поступлением денег, а не потому, что человек выбрал потратить их на жильё.

Нельзя и заранее складывать все возможные поступления в одну сумму для расчёта. Пункт 2 ст. 210 НК РФ ч.2 предусматривает раздельное определение налоговой базы для видов доходов, к которым применяются различные ставки. Для покупателя практический смысл этого правила в том, что вопрос о приобретении квартиры не заменяет разбор его доходов. Если одновременно обсуждаются продажа прежнего жилья и покупка другого, расходы на новое жильё и доходы от прежнего нужно сначала разграничить. Само совпадение этих событий не делает их единым доходом от покупки.

Ответ на вопрос, какие налоги платят при покупке квартиры, в части НДФЛ начинается с характера операции: за оплаченное приобретение покупатель НДФЛ не платит. Статья 210 НК РФ ч.2 регулирует налоговую базу по доходам; платежи, связанные с недвижимостью, нужно проверять отдельно по их назначению. Если обсуждается конкретная сумма к уплате, нужно установить, с каким доходом её связывают. Без этого можно ошибочно принять чужое обязательство по продаже или вопрос о подарке за собственную обязанность покупателя.