Нужно ли пенсионерам подавать налоговую декларацию

Чтобы решить, нужна ли вам декларация 3-НДФЛ, начните с доходов за прошедший год: за что поступили деньги, кто их выплатил и удержал ли налог. Обязанность отчитаться связана с видом дохода, а не с выходом на пенсию. Если пенсионер получает доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ, для него действуют общие правила подачи декларации с учётом исключений, предусмотренных ст. 229 НК РФ ч.2.

Если вы сдаёте имущество внаём или в аренду, посмотрите, кто с вами рассчитывается. Когда плательщик не является налоговым агентом, то есть лицом, обязанным удержать налог при выплате, получатель рассчитывает налог самостоятельно. Это касается и пенсионера, которому арендатор перечисляет деньги по договору. Основание — подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ.

При продаже имущества сначала определите, подлежит ли доход налогообложению. Обязанность по таким поступлениям предусмотрена с исключениями для освобождённых доходов — подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. Кроме того, п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2 позволяет не отражать доходы от продажи определённого имущества, когда есть право на соответствующий имущественный вычет и общая сумма таких доходов за год не превышает его размер. Следовательно, продажа имущества пенсионером не всегда требует декларирования выручки.

Если налог при выплате удержали полностью, такой доход разрешено не включать в декларацию, когда это не мешает получению налоговых вычетов. Доходы, освобождённые от налогообложения, также можно не указывать — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Эти правила помогают разграничить поступления, о которых нужно отчитаться, и суммы, которые можно оставить за пределами декларации.

При неполном удержании налога учтите ещё одно различие. Для других доходов, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ, предусмотрен самостоятельный расчёт, но сделано исключение для доходов, сведения о которых налоговые агенты передали в установленном порядке. Поэтому выясните не только сумму удержания, но и передавались ли соответствующие сведения.

Когда обязанность подать декларацию есть, направьте её в налоговый орган по месту своего учёта — п. 3 ст. 228 НК РФ. Общий срок — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, по п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2. Налог, рассчитанный по декларации, уплачивается отдельно: не позднее 15 июля следующего года — п. 4 ст. 228 НК РФ. Срок подачи и срок уплаты различаются.

Если обязательного основания для отчётности нет, пенсионер вправе подать декларацию добровольно в налоговый орган по месту жительства — воспользоваться этой возможностью позволяет п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2. Добровольная подача и обязанность декларировать полученный доход — разные ситуации.