Можно ли заниматься грузоперевозками в качестве самозанятого

Если вы лично перевозите чужой груз за плату, самозанятость позволяет облагать доход от этой услуги налогом на профессиональный доход — НПД. Грузоперевозки не входят в перечень запрещённых для режима видов деятельности. Плательщиком может быть физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, перешедшее на НПД. Основание для применения режима — ст. 4 422-ФЗ, а для налогообложения выручки от услуги — ч. 1 ст. 6 422-ФЗ.

Планируете нанять водителя по трудовому договору — применять НПД уже нельзя. Ограничение касается наличия работников в трудовых отношениях, а не только того, кто непосредственно сидит за рулём. Например, трудовой договор с сотрудником, который принимает заказы на перевозку, также препятствует этому режиму. Это условие закреплено в п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Следите за общей суммой доходов, которые учитываются для НПД, в течение текущего календарного года. Предел составляет 2,4 миллиона рублей. Если помимо перевозок вы оказываете другие услуги с применением этого режима, их учитываемые доходы тоже входят в общую сумму. При превышении предела право применять режим утрачивается по п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Согласовывая перевозку, проверьте, кем вам приходится заказчик. Доход от услуг своему работодателю нельзя облагать НПД. Такое же правило действует для бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее двух лет. Даже при оформлении гражданско-правового договора оплата этих услуг исключена из объекта НПД. Отдельно исключена зарплата, полученная в рамках трудовых отношений. Эти ограничения предусмотрены п. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Различайте оплату вашей перевозки и деньги, которые покупатель передаёт за доставленный товар. Если вы доставляете товар и принимаете или передаёте платежи за него в интересах другого лица, действует специальное ограничение. Такая доставка допускает НПД при условии, что в расчётах с покупателями вы применяете контрольно-кассовую технику, зарегистрированную продавцом товара. Это исключение установлено п. 6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Проверьте и роль, которую закрепляет договор. Перевозить груз как исполнитель услуги и вести предпринимательскую деятельность в чужих интересах по договору поручения, комиссии либо агентскому договору — разные случаи для НПД. Для второго случая действует запрет с исключением для доставки по установленным условиям. Ориентир — п. 5 и 6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Кроме того, совмещать НПД с иным специальным налоговым режимом нельзя: ограничение предусмотрено п. 7 ч. 2 той же статьи. Оценивайте условия всех своих заказов, поскольку право на режим связано со всей деятельностью перевозчика.