Можно ли вернуть уплаченный налог
Переплату можно получить обратно, если на едином налоговом счёте есть положительное сальдо. Для возврата по заявлению нужно выбрать предусмотренный законом способ подачи и указать сведения для перечисления денег.
Коротко
Да, излишне уплаченный налог можно вернуть в пределах положительного сальдо единого налогового счёта. Это сумма, которой можно распорядиться по правилам ст. 79 НК РФ. Для возврата подают заявление в налоговый орган. Если доступной суммы не хватает, деньги вернут частично; при отсутствии положительного сальдо направят отказ.
Ответ подробно: условия возврата налога
Сам факт уплаты налога ещё не означает, что деньги можно забрать обратно. По п. 1 ст. 79 НК РФ вернуть можно средства, формирующие положительное сальдо единого налогового счёта, или ЕНС. Положительное сальдо — доступный остаток на этом счёте. Поэтому, прежде чем просить вернуть уплаченные налоги, нужно установить, есть ли такой остаток и каков его размер.
Для распоряжения остатком подают заявление по установленной форме в налоговый орган по месту учёта. Пункт 1 ст. 79 НК РФ предусматривает бумажный вариант, электронную подачу по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью и подачу через личный кабинет налогоплательщика. Заявление также может входить в состав налоговой декларации. При любом способе подачи вернуть можно сумму в пределах положительного сальдо единого налогового счёта на дату формирования поручения о возврате.
Вернуть часть уплаченных налогов тоже возможно. По п. 2 ст. 79 НК РФ при недостаточном положительном сальдо возврат будет частичным. Если положительного остатка нет совсем, налоговый орган направит сообщение об отказе. По п. 5 этой статьи размер перечисления ограничен сальдо на дату формирования поручения о возврате, поэтому сумма в заявлении и фактически возвращённая сумма могут различаться.
Для излишне уплаченного налога на профессиональный доход п. 1 ст. 79 НК РФ прямо предусматривает заявление о возврате в налоговый орган. А при установленном факте излишнего взыскания действует другое правило: по п. 4 той же статьи налоговый орган возвращает средства самостоятельно в пределах положительного сальдо ЕНС. На излишне взысканную сумму начисляются проценты со дня, следующего за взысканием, до фактического возврата либо учёта в счёт совокупной обязанности. Это правило относится именно к излишнему взысканию.
Что говорит закон: недостаточный остаток на ЕНС
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: заявление о возврате
Для возврата по заявлению ориентируйтесь на ст. 79 НК РФ.
- 1Установите сумму к возвратуСопоставьте сумму, которую хотите вернуть, с положительным сальдо ЕНС. По п. 2 ст. 79 НК РФ отсутствие такого сальдо ведёт к отказу, а его недостаточность — к частичному возврату.
- 2Подготовьте заявлениеИспользуйте установленную форму заявления о распоряжении путём возврата. Для переплаты по налогу на профессиональный доход п. 1 ст. 79 НК РФ предусматривает заявление о возврате излишне уплаченной суммы этого налога.
- 3Укажите сведения для перечисленияПо п. 5 ст. 79 НК РФ укажите открытый вам банковский счёт, сведения о котором есть у налоговых органов, либо реквизиты платёжной карты, являющейся национальным платёжным инструментом, для перевода на открытый вам счёт.
- 4Подайте заявлениеЗаявление о распоряжении путём возврата можно представить на бумаге в налоговый орган по месту учёта или через личный кабинет налогоплательщика. Электронная подача по телекоммуникационным каналам связи требует усиленной квалифицированной электронной подписи: п. 1 ст. 79 НК РФ.
Документы: заявление и реквизиты
Для обращения о возврате подготовьте сведения по п. 1 и п. 5 ст. 79 НК РФ.
| Документ |
|---|
| Заявление о распоряжении путём возврата по установленной форме |
| При переплате налога на профессиональный доход — заявление о возврате излишне уплаченной суммы |
| Реквизиты банковского счёта или платёжной карты, соответствующие п. 5 ст. 79 НК РФ |
Частые вопросы: способы и пределы возврата
Ответы о возврате денег по ст. 79 НК РФ.
Как вернуть уплаченные налоги через Госуслуги?
В п. 1 ст. 79 НК РФ подача заявления через Госуслуги не названа. Для заявления о распоряжении путём возврата предусмотрен личный кабинет налогоплательщика. При этом п. 2 прямо допускает направление сообщения об отказе через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Получение сообщения и подача заявления — разные действия.
Можно ли вернуть уплаченный налог на профессиональный доход?
Да, если речь об излишне уплаченной сумме. Пункт 1 ст. 79 НК РФ предусматривает подачу в налоговый орган заявления о её возврате. Само по себе перечисление налога на профессиональный доход не даёт основания забрать всю уплаченную сумму.
Можно ли вернуть часть уплаченных налогов?
Да, возврат ограничен доступным положительным сальдо ЕНС. Если его меньше, чем запрошено, по п. 2 ст. 79 НК РФ вернут только часть денег. По п. 5 размер возврата определяется с учётом сальдо на дату формирования поручения.
Услуги и темы рядом
Помощь адвоката и вопросы о возврате налоговых платежей.
Не откладывайте защиту