Можно ли трудоустроенному стать самозанятым

Если вы уже работаете по трудовому договору, увольняться ради самозанятости не требуется. Налог на профессиональный доход, сокращённо НПД, могут применять физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, перешедшие на этот режим. Ограничения касаются характера деятельности и условий её ведения, а наличие основной работы не мешает совмещению — ст. 4 422-ФЗ.

Разделяйте зарплату и выручку от самостоятельных заказов. Доход, полученный в рамках трудовых отношений, исключён из объекта НПД. Объект налогообложения — это доход, с которого рассчитывается соответствующий налог. Для самозанятости к нему относятся поступления от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав с установленными исключениями. Переводить зарплату в доход самозанятого нельзя — ч. 1 и п. 1 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Особое внимание нужно уделить заказчику подработки. Если услуги или работы по гражданско-правовому договору оплачивает ваш нынешний работодатель, такие поступления не облагаются НПД. Гражданско-правовой договор здесь означает отдельный договор на выполнение работ или оказание услуг. Ограничение касается и бывшего работодателя, если он был вашим работодателем менее двух лет назад. Увольнение не позволяет сразу перевести оплату его заказов на самозанятость — п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

При заказах от других клиентов проверьте, подходит ли сама деятельность для режима. Например, перепродажа товаров и имущественных прав входит в число запретов; для продажи имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд, предусмотрено исключение. Есть ограничения для подакцизных и маркируемых товаров, добычи и реализации полезных ископаемых, майнинга и операций с цифровой валютой. Это отдельные основания, которые нужно учитывать независимо от основной работы — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Быть наёмным работником и нанимать работников для своей деятельности — разные ситуации. Самозанятый может трудиться у работодателя, но применять НПД при наличии собственных работников по трудовым договорам нельзя. Если дополнительное дело предполагает такой наём, режим не подходит — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Следите за доходами именно от деятельности на НПД: предел составляет 2,4 миллиона рублей за текущий календарный год. При превышении применять режим нельзя. Зарплата не входит в эти поступления, поскольку доходы по трудовым отношениям исключены из объекта налогообложения. Также учитывайте ограничения на совмещение с другими специальными налоговыми режимами — п. 7–8 ч. 2 ст. 4 и п. 1 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Для государственных и муниципальных служащих действует отдельное правило: их доходы исключены из объекта НПД, кроме доходов от сдачи в аренду или наём жилых помещений. Если ваша основная занятость относится к такой службе, ориентируйтесь на это исключение при выборе дополнительного заработка — п. 4 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.