Можно ли самозанятым продавать товары

Если вы изготавливаете изделия и хотите продавать их как самозанятый, такая деятельность допускается при соблюдении ограничений режима. Налог на профессиональный доход, сокращённо НПД, охватывает доходы от реализации товаров. Его плательщиком может быть физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, перешедшее на этот режим. Основание — ч. 1 ст. 4 и ч. 1 ст. 6 422-ФЗ.

Главное различие для торговли — между продажей собственного изделия и перепродажей приобретённого товара. Если вы покупаете готовые вещи для дальнейшей продажи, применять НПД нельзя. Запрет касается и перепродажи имущественных прав. Поэтому перед началом продаж нужно определить, что именно вы предлагаете покупателю: результат своего изготовления или купленный товар. Ограничение установлено п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если же вы продаёте вещь, которой пользовались дома или для других личных нужд, действует исключение из запрета на перепродажу. Такая продажа не препятствует применению режима по п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. При этом полученные деньги не входят в объект обложения НПД по п. 5 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Здесь нужно различать два вопроса: можно ли оставаться самозанятым и облагается ли конкретная выручка этим налогом. Для личных вещей ответы различаются: режим сохраняется, а выручка от их продажи НПД не облагается.

Происхождение товара — ещё не единственное условие. Товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, продавать на НПД нельзя. Запрет распространяется также на подакцизные товары, с предусмотренным законом исключением для сахаросодержащих напитков. Добыча и продажа полезных ископаемых тоже несовместимы с режимом. Эти ограничения нужно учитывать и при продаже собственной продукции — п. 1 и 3 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

При расширении продаж учитывайте условия работы продавца. У самозанятого не должно быть работников по трудовым договорам. Если учитываемые для налоговой базы доходы в текущем календарном году превысили 2,4 миллиона рублей, применять режим нельзя. Оба ограничения относятся к продавцу в целом, поэтому допустимый вид товара ещё не решает вопрос о праве на НПД — п. 4 и 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Отдельно оцените, в чьих интересах вы торгуете. Продажа в интересах другого лица по договору поручения, комиссии или агентскому договору подпадает под ограничение п. 5 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. А при продаже недвижимости или транспортного средства выручка исключается из объекта НПД по п. 2 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Наличие статуса самозанятого не превращает поступления от любой продажи в доход, облагаемый этим налогом.