Можно ли самозанятому заниматься торговлей

Чтобы понять, можно ли самозанятому торговать конкретным товаром, начните с его происхождения. Вы изготовили вещь для продажи или купили готовую, чтобы продать покупателю? Во втором случае это перепродажа: применять налог на профессиональный доход (НПД) при такой деятельности нельзя. Запрет касается и перепродажи имущественных прав — п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. То есть закупка готовой продукции для последующей торговли несовместима с этим режимом независимо от того, насколько удобен вам статус самозанятого.

Если вы продаёте вещи собственного изготовления, ограничения на перепродажу к такой модели торговли не относятся. Однако происхождение товара решает лишь часть вопроса: проверьте, что именно вы собираетесь производить и продавать. Пункт 1 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ запрещает применять НПД при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Подакцизные товары тоже подпадают под запрет, но для сахаросодержащих напитков предусмотрено исключение. Добыча и продажа полезных ископаемых отдельно исключены из разрешённой деятельности пунктом 3 той же части.

Продажа личных вещей отличается от закупки товара для покупателей. Если имущество использовалось вами для личных, домашних или других подобных нужд, его продажа входит в исключение из запрета на перепродажу. Например, при решении продать свою бывшую в употреблении вещь имеет значение именно её использование для собственных нужд. Это исключение не разрешает закупать чужие вещи для дальнейшей продажи: такая торговля остаётся перепродажей по п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Продажа в интересах другого лица тоже требует внимания к условиям работы. Если предпринимательская деятельность ведётся по договору поручения, комиссии или агентскому договору, действует ограничение п. 5 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Поэтому возможность торговать нельзя определять только по тому, кому принадлежит товар: нужно учитывать, от чьего имени и на каком договорном основании организованы продажи. Для доставки с приёмом платежей есть специальное исключение при использовании зарегистрированной продавцом контрольно-кассовой техники — п. 6 той же части.

Даже при продаже разрешённых изделий нужно соблюдать условия организации труда и дохода. Работники по трудовым договорам несовместимы с НПД — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Право на режим также ограничено доходом: учитываемые при определении налоговой базы поступления не должны превысить 2,4 миллиона рублей за текущий календарный год. Это ограничение установлено п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не снимает эти запреты. По ч. 1 ст. 4 422-ФЗ плательщиком НПД может быть и физическое лицо со статусом ИП. Если такой предприниматель закупает товары для перепродажи, ограничение применяется к нему так же, как к остальным плательщикам этого налога. Выбор статуса и допустимость конкретной торговли нужно рассматривать вместе.