Можно ли работать без оформления самозанятости

Работать без оформления самозанятости можно, однако сначала нужно определить, какие отношения стоят за словом «работать». Человек может выполнять обязанности у работодателя или самостоятельно вести предпринимательскую деятельность. Для этих случаев предусмотрены разные основания. Статья 16 ТК РФ связывает трудовые отношения с трудовым договором. Статья 23 ГК РФ устанавливает правило регистрации предпринимателя и допускает предусмотренные законом исключения. А ст. 2 422-ФЗ описывает специальный налоговый режим для самостоятельной деятельности.

Если у человека есть работодатель, самозанятость не является основанием возникновения трудовых отношений. По ст. 16 ТК РФ таким основанием служит трудовой договор между работником и работодателем. Работать по трудовому договору можно без статуса самозанятого. Здесь вопрос оформления относится прежде всего к отношениям с работодателем. Нельзя переносить правила самостоятельного заработка на трудовую работу лишь потому, что в обоих случаях человек получает доход.

Отдельный случай — человек уже приступил к работе, хотя трудовой договор надлежащим образом не оформлен. Статья 16 ТК РФ предусматривает возникновение трудовых отношений и при фактическом допущении к работе. Условие — работодатель либо его уполномоченный представитель знает об этом или поручил допустить работника. Следовательно, отсутствие оформленного договора ещё не означает отсутствие трудовых отношений. Но допущение без ведома или поручения названных лиц эта же статья запрещает.

При самостоятельном ведении дела вопрос иной: позволяет ли закон заниматься выбранной деятельностью без регистрации предпринимателя? По п. 1 ст. 23 ГК РФ общее основание для предпринимательства без создания юридического лица — государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. ИП — это гражданин, зарегистрированный для такой деятельности. Закон может устанавливать условия, при которых для отдельных видов предпринимательства регистрация ИП не нужна. Самого решения человека работать самостоятельно для такого исключения недостаточно.

Одно из специальных правил закреплено в ч. 6 ст. 2 422-ФЗ. Физическое лицо, применяющее налог на профессиональный доход, вправе вести облагаемую этим налогом деятельность без регистрации ИП. Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим, с которым связан вопрос о самозанятости. Однако разрешение работать без ИП имеет границы: оно не распространяется на виды деятельности, для которых федеральные законы требуют обязательной регистрации предпринимателя. Применение налогового режима не отменяет это требование.

Выражения «без самозанятости» и «без ИП» обозначают разные вопросы. Можно быть зарегистрированным предпринимателем и решать вопрос о применении специального налогового режима: ч. 1 ст. 2 422-ФЗ прямо относит ИП к лицам, которым он доступен при установленных условиях. Можно применять этот режим как физическое лицо без регистрации ИП, если действует разрешение из ч. 6 той же статьи. Для предпринимательства нужно зарегистрировать ИП либо соблюдать условия предусмотренного законом исключения.

Для разграничения трудовой и самостоятельной деятельности полезно само определение профессионального дохода. В ч. 7 ст. 2 422-ФЗ речь идёт о деятельности, при которой у человека нет работодателя и он не привлекает работников по трудовым договорам. Также определение охватывает доход от использования имущества. Получение денег ещё не объясняет, какое основание работы подходит: нужно соотнести отношения с этими признаками. Называть любой заработок самозанятостью было бы неверно.

Есть и ситуация, когда отношения оформлены гражданско-правовым договором, но связаны с использованием личного труда. Статья 16 ТК РФ предусматривает признание таких отношений трудовыми в установленных случаях и порядке. При этом название договора не исчерпывает вопрос о характере работы. Если спор касается именно трудовых отношений, обсуждение регистрации самозанятости не заменяет выяснения основания, по которому человек выполняет работу. Здесь применима трудовая норма, а не только правила специального налогового режима.

Отказ от регистрации предпринимателя тоже не позволяет исключить предпринимательские правила из уже заключённых сделок. По п. 4 ст. 23 ГК РФ гражданин, нарушивший требования о регистрации, не вправе ссылаться в отношении таких сделок на отсутствие у него статуса предпринимателя. При разрешении спора суд вправе рассматривать обязательства по этим сделкам по правилам для предпринимателей. Это последствие касается содержания отношений с другой стороной сделки: отсутствие регистрации не устраняет их предпринимательский характер одной лишь ссылкой на статус гражданина.

Ответ на вопрос, можно ли работать без самозанятости, складывается из нескольких случаев. Для работы у работодателя ориентиром служит ст. 16 ТК РФ. Для самостоятельного предпринимательства отправная точка — ст. 23 ГК РФ, а разрешение применять налог на профессиональный доход без ИП содержится в ст. 2 422-ФЗ. Выбирать основание работы нужно с учётом её характера и условий соответствующей нормы. Возможность обойтись без одного статуса не означает возможность вести любую деятельность вообще без оформления.