Можно ли принимать чеки от самозанятых для подтверждения расходов

Если вы решаете, принимать ли чеки от самозанятых, ориентируйтесь на свою покупку и налоговый режим. Для организации, которая платит налог на прибыль, отсутствие чека исполнителя исключает учёт расходов на приобретённые у него товары, работы, услуги и имущественные права. Получение чека нужно рассматривать как обязательное условие подтверждения таких затрат — ч. 8 ст. 15 422-ФЗ.

Для организации или индивидуального предпринимателя на упрощённой системе налогообложения действует аналогичное правило. Оно относится и к системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей — единому сельскохозяйственному налогу. Если продавец применяет налог на профессиональный доход, расходы на покупку у него без оформленного чека при определении налоговой базы не учитываются — ч. 9 ст. 15 422-ФЗ.

Предпринимателю, который исчисляет налог на доходы физических лиц с предпринимательских доходов, также нужен чек самозанятого. Затраты на приобретение товаров, работ, услуг или имущественных прав у плательщика налога на профессиональный доход без этого документа не включаются в расчёт налоговой базы. Для такого покупателя правило установлено отдельно — ч. 10 ст. 15 422-ФЗ.

Передайте исполнителю свой ИНН — идентификационный номер налогоплательщика. Если покупатель является организацией или предпринимателем, его ИНН должен присутствовать в чеке, а сообщить этот номер обязан заказчик. При приёме документа сопоставьте название товара, работы или услуги и сумму с вашей покупкой. Проверьте также дату и время расчёта, фамилию, имя и отчество продавца при наличии, его ИНН и указание на применение налога на профессиональный доход. Среди обязательных реквизитов есть QR-код и уникальный номер чека — ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.

Требовать именно бумажный экземпляр не нужно: электронная форма разрешена ч. 4 ст. 14 422-ФЗ. Исполнитель может направить чек на сообщённый вами абонентский номер или адрес электронной почты. Другой способ — дать возможность считать QR-код при формировании чека в месте продажи, как предусмотрено ч. 5 ст. 14 422-ФЗ.

Срок получения связан со способом оплаты. При расчёте наличными или с использованием электронных средств платежа самозанятый формирует и передаёт чек в момент расчёта. При иных формах безналичных денежных расчётов крайний срок — 9-е число месяца, следующего за налоговым периодом, в котором прошёл расчёт. Эти сроки можно использовать при обращении к исполнителю за чеком — ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.

У чека есть и значение для страховых взносов. Когда получатель выплаты — физическое лицо без статуса предпринимателя, применяющее налог на профессиональный доход, ч. 1 ст. 15 422-ФЗ связывает освобождение соответствующих выплат от обложения взносами с наличием правильно сформированного чека у указанных в ней плательщиков. При этом выплата должна подлежать учёту в налоговой базе по этому налогу.