Можно ли получить социальный налоговый вычет

Чтобы понять, можно ли получить социальный вычет в вашей ситуации, начните с назначения платежа. При вычете оплаченные расходы учитываются в уменьшение налоговой базы, то есть суммы для расчёта налога. Это не возмещение всей стоимости учёбы или страхового взноса. Для пожертвований, обучения, добровольного пенсионного страхования и оценки квалификации предусмотрены разные основания. Соотнесите свой платёж с соответствующим подпунктом п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если вы оплатили собственное обучение, расходы могут быть приняты к вычету. Когда платите за ребёнка, учитываются его возраст и форма обучения: для детей до 24 лет предусмотрено очное обучение. Расходы на обучение ребёнка принимаются в пределах 110 000 рублей на каждого ребёнка суммарно для обоих родителей. Эта сумма относится к расходам, принимаемым к вычету, а не к размеру возвращаемого налога — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Оплата учёбы других близких тоже может дать право на вычет. За брата или сестру можно учесть расходы при очном обучении и возрасте до 24 лет, за супруга — при очном обучении. Для подопечных предусмотрен возраст до 18 лет; бывший опекун или попечитель сохраняет право при оплате очного обучения бывшего подопечного до 24 лет. Основания закреплены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Проверьте, кто оказывает образовательные услуги: для организации или предпринимателя предусмотрено требование о лицензии. Если предприниматель обучает непосредственно, допускаются сведения об образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Запросите документ о фактических расходах у исполнителя. Повторно представлять его не требуется, когда исполнитель уже направил документ в налоговый орган и он размещён в личном кабинете налогоплательщика — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

При обучении за рубежом нужны подтверждения оплаты и статуса иностранной образовательной организации. Оформленный академический отпуск входит в период обучения, за который предоставляется вычет. А расходы, оплаченные средствами материнского капитала, для этого вычета не подходят — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если перечисляли пожертвования, проверьте получателя: подходят, в частности, благотворительные организации и названные в законе некоммерческие организации. Обычно предел составляет 25 процентов облагаемого дохода за налоговый период. Для определённых пожертвований в сфере культуры региональный закон может повысить его до 30 процентов. Возврат пожертвования влечёт включение ранее предоставленного вычета в налоговую базу периода возврата — подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

При добровольном пенсионном страховании учитываются взносы по договору в свою пользу либо в пользу супруга, родителей или детей-инвалидов с учётом условий подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для подтверждения расходов предусмотрен документ страховой организации. Если вы оплатили независимую оценку собственной квалификации в организации, осуществляющей такую деятельность, основание для вычета предусмотрено подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ. В обоих случаях расходы принимаются с учётом установленного ограничения.