Можно ли получить налоговый вычет за занятия спортом

Если вы платите за занятия спортом, право на социальный вычет связано с расходами на физкультурно-оздоровительные услуги. Это означает, что для оформления нужно соотнести оплаченную услугу с установленным перечнем, а также проверить исполнителя. Для спортивного вычета учитывается оплата из ваших собственных средств — подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Сначала определите, за чьи занятия внесены деньги. Можно учесть оплату услуг для себя и своих детей, включая усыновлённых, до 18 лет. Для детей, которые учатся очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, возрастная граница выше — до 24 лет. Если оплачены занятия взрослого ребёнка, для права на вычет имеет значение именно очная форма обучения, а не только его возраст — подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Отдельное основание предусмотрено для оплаты занятий родителей, получающих пенсии, назначенные по пенсионному законодательству Российской Федерации. Вычет также охватывает услуги для подопечных до 18 лет. После прекращения опеки или попечительства бывший опекун или попечитель сохраняет право на вычет за бывшего подопечного до 24 лет, если тот обучается очно в организации, осуществляющей образовательную деятельность. Эти получатели перечислены в подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Затем проверьте, кому вы заплатили. Исполнителем может быть физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель, для которых деятельность в области физической культуры и спорта является основной. Исполнитель должен входить в специальный перечень на соответствующий налоговый период. При оплате занятий ориентируйтесь на перечень за нужный период: условие о включении действует на дату фактических расходов — подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Проверьте и вид занятий: физкультурно-оздоровительная услуга должна входить в утверждённый перечень видов таких услуг на дату расходов. Требования к услуге и к исполнителю применяются одновременно. Если вы выбираете занятия с расчётом на вычет, проверьте оба условия до оплаты. Основание для такой проверки — подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для подтверждения оплаты получите у спортивной организации или предпринимателя документ о фактических расходах по утверждённой форме. Он представляется в налоговый орган. Если исполнитель уже передал этот документ непосредственно в налоговый орган и документ размещён в вашем личном кабинете налогоплательщика, представлять его повторно не требуется — подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.

При наличии у налогового органа сведений о фактических расходах, представленных исполнителем, вычет может предоставляться в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 219 НК РФ. Учитываемая сумма расходов на спорт ограничивается по правилам п. 2 этой статьи: оплаченную стоимость занятий следует отличать от суммы расходов, принимаемой для целей налогообложения. Эта оговорка закреплена в подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.