Можно ли получить налоговый вычет за занятия с репетитором

Если вы оплачиваете индивидуальные занятия, начните со статуса того, кто их проводит. Репетитор может лично преподавать как индивидуальный предприниматель. Для такого варианта условием вычета служат сведения об образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Если обучение ведёт организация либо предприниматель с лицензией на образовательную деятельность, право на вычет связывается с этой лицензией. Эти основания предусмотрены подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Обычная договорённость с частным преподавателем об оплате уроков не даёт права вернуть налог за репетитора, если преподаватель не отвечает указанным условиям. При выборе занятий выясните, кто оказывает образовательные услуги: организация, предприниматель, который преподаёт лично, или иной частный преподаватель. От этого зависит, сможете ли вы заявить расходы на уроки к социальному вычету по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если занятия нужны вам, вычет заявляется за собственное обучение в размере фактических расходов с учётом ограничения, к которому отсылает подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Не путайте расходы, принимаемые к вычету, с суммой возвращаемого налога: стоимость уроков учитывается при определении налоговой базы. Именно расходы на своё обучение составляют основание для этого вида вычета.

Если репетитор занимается с вашим ребёнком, для родительского вычета ребёнок должен быть младше 24 лет и обучаться очно. Расходы учитываются в пределах 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Это общий предел учитываемых расходов родителей, а не сумма возврата каждому из них. Условия возраста, формы обучения и размера вычета закреплены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы получить вычет за репетитора, запросите у организации или предпринимателя документ, подтверждающий фактические расходы на обучение. Для подтверждения оплаты уроков предусмотрены утверждённая форма документа и порядок его выдачи. Именно такой документ представляется в налоговый орган для получения социального вычета по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. При обращении за документом уточните, что он нужен для вычета за оплаченные занятия.

Возможен и вариант без самостоятельного представления этого документа: образовательная организация или предприниматель передаёт его непосредственно в налоговый орган, а тот размещает документ в личном кабинете налогоплательщика. При соблюдении этих условий повторно представлять его не требуется. Такой способ подтверждения расходов также предусмотрен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Отдельно учитывайте источник оплаты уроков. Если обучение оплачено средствами материнского (семейного) капитала, социальный вычет за такие расходы не применяется. Это ограничение действует и при соблюдении остальных условий обучения. Проверяя возможность вернуть налог за занятия, сопоставьте статус репетитора, сведения об ученике, подтверждение расходов и источник денег — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.