Можно ли получить налоговый вычет за расходы на супруга

Если вы хотите получить налоговый вычет за супругу, начните с назначения платежа. Оплата её очного обучения даёт такое право; то же правило действует для жены, которая оплачивает учёбу мужа. Получателем вычета выступает налогоплательщик, оплативший обучение супруга. Основание — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Здесь речь о расходах на конкретную образовательную услугу, а не о содержании семьи вообще.

Для обучения мужа или жены нужна очная форма. При выборе образовательной организации учитывайте также её право вести образовательную деятельность: требуется лицензия. Для индивидуального предпринимателя, который обучает непосредственно, допускаются сведения об образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Эти условия закреплены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Перед оформлением вычета сопоставьте форму обучения супруга и статус того, кому вы заплатили.

Расходы на обучение подтверждаются документом, который выдаёт образовательная организация или индивидуальный предприниматель по утверждённой форме. Его представляют в налоговый орган. Если образовательная организация или предприниматель уже передали документ непосредственно в налоговый орган и он размещён в личном кабинете налогоплательщика, повторно представлять его не требуется. Такой способ подтверждения предусмотрен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ и позволяет использовать уже переданные сведения о вашей оплате.

При оплате учёбы супруга в иностранной образовательной организации подготовьте документы о фактических расходах и документ, подтверждающий статус этой организации. Период, за который можно заявить вычет на обучение мужа или жены, охватывает и академический отпуск, если он оформлен в установленном порядке. Если расходы на обучение оплачены средствами материнского капитала, социальный вычет к ним не применяется. Все эти условия относятся к образовательным расходам по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Другой случай — вы перечисляете страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования в пользу супруга. Такие платежи тоже дают право на социальный вычет. Учитываются фактически уплаченные вами в налоговом периоде взносы с ограничением, к которому отсылает подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для оформления имеет значение именно пенсионное страхование и то, в чью пользу заключён договор со страховой организацией.

По страхованию документ о фактических расходах выдаёт страховая организация, осуществляющая соответствующую лицензируемую деятельность. Его представляют в налоговый орган. Повторная подача не нужна, если страховая организация передала документ непосредственно и он размещён в личном кабинете налогоплательщика. Это правило подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Поэтому супругам стоит отдельно сопоставить каждый платёж с документом, который подтверждает его назначение и расходы плательщика.