Можно ли получить налоговый вычет за расходы на сестру

Если вы оплачиваете учёбу сестры, право на социальный налоговый вычет возникает у вас как у плательщика. Получить его может как брат, так и сестра обучающейся. Родство здесь прямо предусмотрено законом: подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ распространяет вычет на оплату обучения брата или сестры. Речь идёт именно о расходах на образование, а не о любой денежной помощи родственнице.

Проверьте два условия, относящихся к сестре: она должна быть младше 24 лет и обучаться по очной форме. Если вы оплачиваете её заочное обучение, права на этот вычет за сестру нет. Возраст и форма обучения действуют вместе: очная учёба после достижения 24 лет также не даёт плательщику права на вычет по этому основанию — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Перед оформлением уточните, кто оказывает образовательные услуги. Для организации или индивидуального предпринимателя предусмотрено требование о лицензии на образовательную деятельность. Если предприниматель обучает непосредственно, допустимо наличие сведений об этой деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Для иностранной организации нужен документ, подтверждающий её образовательный статус, — это условие вычета при оплате учёбы за рубежом по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Расходы должны быть вашими и фактически понесёнными. Попросите образовательную организацию или предпринимателя выдать вам документ, подтверждающий оплату обучения, по установленной форме. Именно такой документ представляют в налоговый орган для социального вычета. Если его уже передала образовательная организация или предприниматель и налоговый орган разместил его в вашем личном кабинете, повторно представлять документ не требуется — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если сестра учится в иностранной организации, подготовьте документы о фактических расходах на её обучение и документ об образовательном статусе организации. Для такого случая подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ отдельно предусматривает представление этих подтверждений в налоговый орган. Документы должны подтверждать оплату именно вами, поскольку вычет получает налогоплательщик, оплативший обучение.

Академический отпуск не исключает вычет за период обучения, если отпуск оформлен в установленном порядке. Но оплату за счёт материнского капитала учесть нельзя: для таких расходов действует прямое исключение в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

При определении суммы ориентируйтесь на фактически оплаченные расходы на учёбу сестры. Указанные в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ 110 000 рублей на каждого ребёнка относятся к оплате обучения родителями, опекунами или попечителями. Для оплаты обучения сестры этот детский предел применять не нужно: её обучение относится к расходам с учётом ограничения пункта 2 той же статьи. Размер вычета и сумма возврата налога — разные величины.