Можно ли получить налоговый вычет за расходы на родственника

Если вы хотите получить налоговый вычет за родственника, сначала определите назначение платежа. Оплата учёбы и взносы по добровольному пенсионному страхованию дают право на разные социальные вычеты. Родство нужно соотнести с конкретным видом расходов: для обучения применяется подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, для страхования — подп. 4 п. 1 этой статьи.

За обучение своего ребёнка родитель вправе заявить фактические расходы, если ребёнку ещё нет 24 лет и он учится очно. Предел составляет 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Это размер учитываемых расходов на обучение, а не сумма денег к возврату. Условия и ограничение закреплены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если платите за брата или сестру, также учитывайте возраст до 24 лет и очную форму. При оплате обучения супруга требуется очная форма обучения. Для этих случаев подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ прямо распространяет право на вычет на того, кто оплатил учёбу близкого человека.

Если вы оплачиваете учёбу как опекун или попечитель, подопечный должен учиться очно и быть младше 18 лет. Прекращение опеки позволяет учитывать дальнейшую оплату учёбы бывшего подопечного: для этого он должен оставаться очником младше 24 лет. Оформление академического отпуска не исключает этот период из времени обучения для вычета. А расходы, оплаченные средствами материнского капитала, к такому вычету не принимаются — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы оформить вычет за учёбу родственника, получите у образовательной организации или индивидуального предпринимателя документ о ваших фактических расходах установленной формы. Его представляют в налоговый орган. Если организация или предприниматель уже передали документ и налоговый орган разместил его в личном кабинете налогоплательщика, повторно представлять его не требуется. Такой вариант предусмотрен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

У образовательной организации или предпринимателя должна быть лицензия. Если предприниматель лично ведёт обучение, условие можно выполнить через запись о его образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. При учёбе за рубежом понадобятся документы о фактических расходах и документ о статусе иностранной образовательной организации — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если расходы связаны с добровольным пенсионным страхованием, договор со страховой организацией может быть заключён в пользу супруга, включая вдову или вдовца, родителей, включая усыновителей, либо детей-инвалидов, включая усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством. Подтверждение фактических расходов выдаёт страховая организация. При передаче ею документа в налоговый орган и размещении в личном кабинете повторная подача не нужна — подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.