Можно ли получить налоговый вычет за расходы на родителей

Если вы оплачиваете добровольное пенсионное страхование родителей, можно заявить социальный налоговый вычет. Он уменьшает налоговую базу, то есть сумму дохода, с которой рассчитывается налог. Право связано с уплаченными вами страховыми взносами по договору в пользу родителя. Усыновители тоже входят в круг получателей, в пользу которых разрешено такое страхование, — подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Начните с договора: он должен относиться именно к добровольному пенсионному страхованию и быть заключён со страховой организацией. Для расходов на мать или отца проверьте, в чью пользу оформлено страхование. Обычный перевод денег родителям на повседневные нужды не является взносом по такому договору. Основание для этого вычета — оплата пенсионного страхования, а не любая материальная помощь семье, — подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Далее определите, какие взносы вы фактически уплатили в налоговом периоде. Для вычета учитываются именно расходы налогоплательщика. Сумма будущих платежей по договору не равна уже понесённым затратам: ориентироваться нужно на состоявшуюся оплату. Если вы только заключили договор в пользу отца, но взносы ещё не внесли, расходов для этого вычета пока нет — подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Размер вычета связан с фактическими затратами, но ограничен правилами п. 2 ст. 219 НК РФ, на которые отсылает подп. 4 п. 1 этой статьи. Поэтому не стоит считать всю цену договора суммой, которую вам вернут. Вычет применяется при определении налоговой базы; это нужно учитывать, когда оцениваете пользу от оформления расходов на родителей.

Чтобы подтвердить оплату, получите документ о фактических расходах у страховой организации. Она должна осуществлять соответствующую лицензируемую деятельность. Для подтверждения предусмотрены утверждённые форма и порядок выдачи. Именно такой документ представляют в налоговый орган для получения вычета по добровольному пенсионному страхованию — подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Перед подачей проверьте личный кабинет налогоплательщика. Если страховая организация уже передала документ непосредственно в налоговый орган и он размещён в кабинете, повторно представлять его не требуется. Здесь нужны оба условия: передача страховщиком и размещение документа. Такой способ подтверждения расходов предусмотрен подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если вы оплатили обучение родителей, это другое основание и другой круг получателей. Вычет за обучение матери или отца плательщику не предоставляется. Правила об оплате обучения родственников охватывают, в частности, детей, братьев, сестёр и супруга при установленных условиях. Переносить на обучение родителей право, предусмотренное для пенсионного страхования, нельзя — подп. 2 и 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.