Можно ли получить налоговый вычет за расходы на родителей-пенсионеров
Оплата занятий для родителей, получающих пенсию, и добровольное пенсионное страхование в их пользу дают право на социальный вычет при соблюдении условий. Значение имеют вид расходов, плательщик и подтверждающий документ.
Коротко
Да, можно получить вычет за физкультурно-оздоровительные услуги родителям-пенсионерам и за взносы по добровольному пенсионному страхованию в пользу родителей. Расходы должны быть вашими. Для занятий нужны включение услуг и исполнителя в соответствующие перечни и подтверждение оплаты. Для страхования потребуется документ страховой организации; размер учитываемых расходов ограничен ст. 219 НК РФ.
Ответ подробно: какие расходы на родителей дают вычет
Если вы оплачиваете родителям занятия, начните с назначения услуги. Вычет предусмотрен за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные родителям, которые получают пенсии, назначенные по пенсионному законодательству Российской Федерации. Оплатить их нужно за счёт собственных средств. То есть расход для вычета заявляет тот, кто потратил свои деньги на занятия родителя, — подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Перед оплатой проверьте два условия. Услуга должна входить в утверждённый перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг. Организация или индивидуальный предприниматель должны состоять в перечне исполнителей на соответствующий налоговый период. Оба условия оцениваются на дату фактических расходов. У исполнителя деятельность в области физической культуры и спорта должна быть основной. Выбирая занятия для матери или отца, сопоставьте с перечнями и услугу, и того, кому перечисляете деньги: это условия подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Для подтверждения оплаты обратитесь к организации или предпринимателю, у которых занимался родитель. Для вычета нужен выданный вам документ о фактических расходах на физкультурно-оздоровительные услуги по установленной форме. В нём подтверждаются именно ваши затраты. Такой порядок связывает право на вычет с оплатой услуг конкретному исполнителю из перечня — подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Другой вариант — вы платите страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключённому со страховой организацией в пользу родителя. Эти расходы также учитываются для социального вычета. Правило распространяется и на усыновителей. Для этой категории получателей подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ указывает родство, поэтому право по такому договору связано с его заключением в пользу родителя, а не с получением им пенсии.
Подтверждение страховых расходов выдаёт страховая организация, которая осуществляет соответствующую лицензируемую деятельность. Запросите документ о фактически уплаченных вами взносах по установленной форме. Для вычета учитываются взносы, уплаченные в налоговом периоде, в размере фактических расходов с учётом ограничения п. 2 ст. 219 НК РФ. Аналогичная отсылка к ограничению действует для оплаты занятий. Сумму потраченных денег нельзя приравнивать к сумме возврата: вычет применяется при определении налоговой базы — п. 1 ст. 219 НК РФ.
Уточните у исполнителя, передавал ли он подтверждающий документ непосредственно в налоговый орган. Если страховая организация или исполнитель физкультурно-оздоровительных услуг передали документ и он размещён в вашем личном кабинете налогоплательщика, представлять его повторно не требуется. Это предусмотрено подп. 4 и 7 п. 1 ст. 219 НК РФ. Наличие у налогового органа сведений о фактических расходах также позволяет получить эти вычеты в порядке, к которому отсылает п. 3 ст. 219 НК РФ.
Что говорит закон: страхование в пользу родителей
Статья в редакции Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: подтверждение ваших расходов
Подберите документ по виду оплаты. При передаче его исполнителем в налоговый орган и размещении в личном кабинете повторное представление не требуется.
| Документ |
|---|
| Документ о фактических расходах на физкультурно-оздоровительные услуги, выданный вам организацией или индивидуальным предпринимателем по установленной форме |
| Документ о фактических расходах по добровольному пенсионному страхованию, выданный вам страховой организацией по установленной форме |
Частые вопросы: оплата за мать или отца
Условия различаются для занятий и добровольного пенсионного страхования.
Можно ли заявить вычет за занятия матери, которая получает пенсию?
Можно, если вы оплатили физкультурно-оздоровительные услуги своими средствами, а услуга и её исполнитель соответствуют условиям перечней на дату расходов. Подтверждающий документ выдаёт организация или предприниматель. Основание — подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Подходит ли добровольное пенсионное страхование в пользу усыновителя?
Да, усыновители прямо включены в круг получателей, в пользу которых можно заключить договор добровольного пенсионного страхования. Вычет связан с фактически уплаченными вами страховыми взносами с учётом установленного ограничения — подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Нужно ли снова подавать документ, который уже передала страховая организация?
Повторно представлять его не требуется, если страховая организация направила подтверждение расходов непосредственно в налоговый орган и документ размещён в вашем личном кабинете налогоплательщика. Это условие закреплено в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Услуги и темы рядом
От расходов на родителей можно перейти к общим правилам вычетов и вопросам их оформления.
Не откладывайте защиту