Можно ли получить налоговый вычет за прошлые годы

Чтобы определить, за какие годы можно получить налоговый вычет в упрощённом порядке, отсчитывайте три предшествующих года от года подачи заявления. Учитываются уже завершившиеся периоды. Налоговый орган должен располагать сведениями о ваших доходах и суммах налога, которые налоговый агент исчислил и удержал за соответствующие годы. Это условия обращения по п. 2 ст. 221.1 НК РФ, а не обещание возврата за любой выбранный период.

Если вы хотите получить налоговый вычет за 2023 год, сопоставьте его с годом обращения: входит ли он в три предшествующих года. Затем проверьте наличие сведений о доходах и удержанном налоге за этот период. Для упрощённого оформления оба условия имеют значение. Такой способ применяется к вычетам, перечисленным в п. 1 ст. 221.1 НК РФ, включая предусмотренные этой нормой имущественные вычеты.

Получить вычет за предыдущие годы через упрощённую процедуру можно по заявлению в личном кабинете налогоплательщика. Там его формируют и направляют в налоговый орган. В заявлении указывают реквизиты открытого вами банковского счёта для возврата денег — п. 2 ст. 221.1 НК РФ. До отправки сверяйте период обращения и счёт: именно эти сведения связывают заявление с нужным годом и получателем возврата.

Данные для заполнения заявления появляются в личном кабинете после поступления сведений в налоговый орган. Если сведения представлены до 25 февраля следующего года, срок размещения — не позднее 20 марта. При более позднем представлении действует срок в 20 рабочих дней после передачи сведений. Вместо данных может поступить сообщение о невозможности упрощённого вычета с причинами. Сначала прочитайте эти причины и сопоставьте их со сведениями о своих расходах и доходах — п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

При имущественном вычете есть и оформление через налоговую декларацию: её подают в налоговый орган после окончания налогового периода по п. 7 ст. 220 НК РФ. Если речь о процентах по жилищному кредиту, подготовьте договор и документы об уплате процентов, а также подтверждение права на вычет. Такие документы предусмотрены п. 4 ст. 220 НК РФ; возможность упрощённого оформления регулирует п. 8.1 этой статьи.

Для получающих пенсию перенос устроен иначе: имущественный вычет по приобретению жилья и процентам можно перенести на три периода непосредственно перед годом образования переносимого остатка. Здесь точка отсчёта — год появления остатка, а не год заявления. Это специальное правило п. 10 ст. 220 НК РФ. При выборе прошлых лет отличайте такой перенос от обычного обращения в упрощённом порядке: у этих механизмов разные основания и точка отсчёта.