Можно ли получить налоговый вычет за пенсионера

Если вопрос в том, кто может получить налоговый вычет за пенсионера на своё имя, само родство такого права не создаёт. Для имущественного вычета при приобретении жилья подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ говорит о фактически произведённых расходах налогоплательщика. Поэтому желание ребёнка или другого родственника воспользоваться вычетом пенсионера нужно отличать от собственного права этого родственника. Перенос остатка между периодами также не означает передачу права другому человеку.

Для пенсионера предусмотрено специальное правило в п. 10 ст. 220 НК РФ. Остаток имущественных вычетов за приобретение жилья и погашение процентов можно перенести назад: не более чем на три налоговых периода, непосредственно предшествующих периоду образования остатка. Получателем остаётся сам пенсионер. Отсчитывать эти периоды нужно от образования переносимого остатка, а не просто от даты выхода на пенсию. Указанное правило относится к налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При расчёте вычета за приобретение жилья учитываются собственные фактические расходы с ограничением в 2 000 000 рублей по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это предел расходов для вычета, а не сумма, которую пенсионеру обязательно вернут. Если вычет использован в меньшем размере, эта же норма позволяет учитывать оставшуюся часть при дальнейшем приобретении предусмотренного ею жилья. Само наличие неиспользованной части не делает её вычетом родственника.

По кредитным процентам действует отдельное ограничение: п. 4 ст. 220 НК РФ допускает вычет по фактическим расходам на их уплату в пределах 3 000 000 рублей. Нужны договор займа или кредита и документы, подтверждающие уплату процентов налогоплательщиком, а также документы о праве на вычет. Учесть проценты по нескольким объектам в рамках этого вычета пенсионер не вправе. Поэтому расходы на покупку и расходы на проценты следует рассматривать раздельно.

В статье есть специальный случай получения вычета при оформлении жилья в собственность другого человека. Пункт 6 ст. 220 НК РФ касается родителей и других перечисленных в нём лиц, которые за собственные средства приобретают или строят жильё для своих детей в возрасте до 18 лет. Взрослый ребёнок не вправе получить вычет за родителя только на основании родства: пенсионеру следует использовать собственное право на вычет, в том числе перенос остатка на предшествующие налоговые периоды.

Практический вывод такой: сначала определите, чьи расходы подтверждены и у кого возникло право на имущественный вычет. Затем для самого пенсионера установите период образования остатка и возможность его переноса по п. 10 ст. 220 НК РФ. Общий перенос неиспользованного вычета на последующие периоды предусмотрен п. 9 той же статьи. Эти правила помогают использовать собственный остаток, но не служат основанием заменить пенсионера другим получателем.