Можно ли получить налоговый вычет за мать

Если вы хотите получить налоговый вычет за мать, начните с назначения платежа. Для добровольного пенсионного страхования закон разрешает учесть взносы, уплаченные налогоплательщиком в пользу родителей. То есть вы оплачиваете страхование мамы и заявляете собственные расходы. Это право предусмотрено подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Оно относится и к страхованию в пользу усыновителей: они названы вместе с родителями.

Посмотрите, какой именно договор заключён со страховой организацией и в чью пользу. Для рассматриваемого вычета нужен договор добровольного пенсионного страхования в пользу матери. Не путайте его с оплатой её обучения: для этих двух расходов предусмотрены разные основания. Указание мамы получателем страхования и уплата вами взносов связывают расход с условием подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Заявлять нужно сумму фактически уплаченных вами страховых взносов за налоговый период. Если договор предусматривает платежи, которые вы ещё не внесли, ориентироваться на всю его стоимость для вычета нельзя: подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ связывает право с уплаченными взносами. Размер учитываемых расходов также ограничивается по правилам п. 2 этой статьи, к которым отсылает подпункт о страховании.

Чтобы подтвердить оплату, получите у страховой организации документ о фактических расходах на добровольное пенсионное страхование. Его выдают налогоплательщику, который понёс расходы. Именно этот документ представляется в налоговый орган для получения вычета по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. При обращении за документом соотнесите расходы со взносами по договору в пользу мамы.

Есть и вариант без самостоятельного представления этого документа. Страховая организация может передать его непосредственно в налоговый орган. Если после такой передачи документ размещён в вашем личном кабинете налогоплательщика, повторно представлять его для вычета не требуется. Такой порядок подтверждения также предусмотрен подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если же вы оплатили маме учёбу, оформить за неё образовательный вычет не получится. В подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ право связано с оплатой собственного обучения либо обучения определённых родственников и подопечных. Родителей среди получателей оплаченного налогоплательщиком обучения нет. Поэтому правило о страховых взносах в пользу матери нельзя перенести на плату за её образование.

Мама может рассматривать вычет за собственное обучение, когда она сама выступает налогоплательщиком, оплатившим его. Для вас же при оплате её добровольного пенсионного страхования практический путь начинается с договора, уплаченных взносов и подтверждения расходов страховщиком. Основания различаются: собственное обучение регулирует подп. 2, а взносы в пользу родителя — подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.