Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов

Если вы оплатили лечение зубов, эти расходы можно учесть в составе социального налогового вычета на медицинские услуги. Практический смысл вычета — уменьшение налоговой базы, с которой рассчитывают налог. Сумма оплаченного лечения и сумма возвращаемого налога — разные величины. При оформлении нужно подтвердить право на вычет и учитывать правила его предоставления, закреплённые в ст. 219 НК РФ.

Для расходов, подпадающих под общий предел, к вычету принимают фактические затраты в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период. Это предел учитываемых расходов, а не сумма, которую возвращают за зубы. Если лечение обошлось дешевле, ориентиром будут фактические расходы. Если дороже, общая ограниченная сумма вычета не увеличится только из-за размера оплаты — п. 2 ст. 219 НК РФ.

При расчёте учитывайте и другие социальные расходы за тот же период. Например, медицинские услуги могут делить общий лимит с расходами на обучение или физкультурно-оздоровительные услуги. Когда совокупные затраты превышают предел, налогоплательщик сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах заявить. Такое право выбора сохраняется и при обращении к работодателю — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Для дорогостоящего лечения действует исключение: расходы на него выведены из общего ограничения в 150 000 рублей. Поэтому для расчёта имеет значение, к какой категории относится оплаченное лечение зубов. Разграничивайте расходы на медицинские услуги в пределах общего лимита и расходы на дорогостоящее лечение: правила ограничения для них различаются по п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если налоговый период уже закончился, вычет можно получить при подаче налоговой декларации в налоговый орган. Этот путь подходит и тогда, когда в течение периода вычет у работодателя был предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено законом. При таком обращении учитывайте уже предоставленную часть вычета: речь идёт о получении оставшейся части, а не о повторном учёте одних расходов — п. 2 ст. 219 НК РФ.

До окончания налогового периода можно обратиться с письменным заявлением к работодателю. Для этого сначала направляют в налоговый орган заявление о подтверждении права на социальный вычет и подтверждающие документы. Для передачи заявления о вычете за зубы доступны письменная форма, электронная отправка по телекоммуникационным каналам связи и личный кабинет налогоплательщика. На рассмотрение отводится не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Результат рассмотрения обращения о вычете за лечение зубов поступит в личный кабинет налогоплательщика. Если доступа к кабинету нет или он прекращён, налоговый орган отправит результат заказным письмом. При подтверждении права он также направляет подтверждение работодателю. Если после надлежащего обращения работодатель удержал налог без учёта вычета, излишне удержанная после получения заявления сумма подлежит возврату. Эти правила позволяют оформить вычет за зубы через работодателя в течение периода — п. 2 ст. 219 НК РФ.