Можно ли получить налоговый вычет за курсы

Если вы оплатили собственные курсы, начните со статуса того, кто вас обучал. Право на вычет связано с расходами на обучение у исполнителя, который ведёт образовательную деятельность. У организации, проводящей курсы, должна быть образовательная лицензия; это правило действует и для индивидуального предпринимателя. Для предпринимателя, который обучает непосредственно, предусмотрен другой вариант: сведения об образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Проверяя исполнителя курсов, ориентируйтесь на эти условия подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для вычета за свои занятия очная форма обучения не обязательна. Если же вы оплатили курсы супруга или супруги, обучение должно быть очным. Такое же требование действует при оплате обучения брата или сестры, причём им должно быть меньше 24 лет. Выбирая, какие расходы заявить, учитывайте, кто именно учился и за кого вы внесли плату: подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ связывает с этим разные условия.

Курсы ребёнка тоже могут дать родителю право на вычет, если ребёнок учится очно и ему ещё нет 24 лет. На каждого ребёнка учитываются расходы в пределах 110 000 рублей в общей сумме на обоих родителей. Это размер расходов для вычета, а не сумма возвращаемых денег. Для опекуна или попечителя предусмотрено обучение подопечного до 18 лет; после прекращения опеки или попечительства право сохраняется при оплате очного обучения бывшего подопечного до 24 лет — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы подтвердить оплату курсов, получите у образовательной организации или предпринимателя документ о фактических расходах на обучение по утверждённой форме. Именно такой документ представляют в налоговый орган. Если исполнитель уже передал его непосредственно в налоговый орган и документ размещён в вашем личном кабинете налогоплательщика, повторно представлять его не требуется. Порядок подтверждения расходов предусмотрен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

При обучении в иностранной организации понадобятся документы об оплате и документ, подтверждающий её статус как организации, осуществляющей образовательную деятельность. Здесь подтверждение касается и ваших затрат, и статуса учебного заведения. Для такого случая подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ отдельно определяет состав документов, которые нужно представить в налоговый орган.

Источник оплаты тоже имеет значение. Если обучение оплачено средствами материнского капитала, социальный вычет на эти расходы не применяется. Оформленный по установленным правилам академический отпуск входит в период обучения, за который можно получить вычет. Учитывайте источник оплаты и период учёбы при обращении за вычетом по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для собственного обучения фактические расходы учитываются с ограничением по п. 2 этой статьи: при расчёте вычета нельзя автоматически приравнивать всю стоимость курсов к сумме, которую вы получите.