Можно ли получить налоговый вычет за детский сад

Чтобы получить налоговый вычет за садик, определите, за какую услугу вы платите. Родитель вправе заявить расходы именно на обучение ребёнка. Плата за присмотр, уход или питание к расходам на обучение не относится. Если в плате за детский сад соединены разные услуги, для вычета имеет значение образовательная часть расходов. Основание такого разграничения — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ: право родителя связано с оплатой обучения, а не с любыми расходами на посещение сада.

Проверьте, кто оказывает образовательные услуги. Для организации, осуществляющей образовательную деятельность, условием вычета служит наличие лицензии. Такое же требование действует для индивидуального предпринимателя. Есть исключение: когда предприниматель обучает непосредственно, достаточно сведений о его образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Значит, при выборе основания для вычета нужно учитывать и исполнителя, и способ ведения им занятий — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для родителя обучение ребёнка должно быть очным; право распространяется на детей до 24 лет. Опекун или попечитель может учесть оплату очного обучения подопечного до 18 лет. Поэтому при оформлении расходов на сад имеет значение, кто оплатил обучение и в каком качестве он заявляет вычет: возрастные условия для родителя и опекуна различаются по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Расходы учитываются в фактически уплаченном размере, но в пределах 110 000 рублей на каждого ребёнка для обоих родителей вместе. Это размер расходов, принимаемых к вычету, а не сумма денег, которую вернут родителю. Если обучение оплачивали оба родителя, каждому нужно учитывать общую границу: она относится к ребёнку, а не предоставляется отдельно каждому плательщику. Такой порядок следует из подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

За подтверждением оплаты обучения обратитесь в образовательную организацию или к предпринимателю, у которого учится ребёнок. Для налогового органа предусмотрен документ о фактических расходах, выданный исполнителем по утверждённой форме. В нём должны подтверждаться расходы родителя на обучение, которые он заявляет к вычету. Это условие оформления установлено подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Перед представлением документа проверьте личный кабинет налогоплательщика. Если исполнитель уже направил документ непосредственно в налоговый орган и тот размещён в личном кабинете, представлять его повторно не требуется. Такой вариант подтверждения расходов предусмотрен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Учитывайте источник оплаты: расходы на обучение за счёт материнского капитала права на этот социальный вычет не дают. Для оплаты сада средствами материнского капитала действует то же ограничение, что и для другого обучения ребёнка, — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.