Можно ли получить налоговый вычет за брата

Если вы платите за образование брата, право на вычет связано с конкретными условиями обучения. Брат должен быть младше 24 лет и учиться по очной форме. Заочное обучение под это основание не подходит. Обратиться за вычетом может как брат, так и сестра обучающегося: правило распространяется на обоих — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Учитываются расходы человека, который заявляет вычет. Если обучение брата оплатили вы, подтверждение затрат должно относиться к вашей оплате. Социальный налоговый вычет позволяет учесть расходы при определении налоговой базы; его не следует воспринимать как возврат всей стоимости образования. Размер расходов на обучение учитывается с ограничением, к которому отсылает подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Проверьте, кто оказывает образовательные услуги брату. Вычет за его обучение связан с наличием лицензии у образовательной организации или предпринимателя. Если предприниматель лично обучает брата, условие можно выполнить иначе: сведения о его образовательной деятельности должны содержаться в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. При обучении за рубежом нужен документ о статусе иностранной образовательной организации — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для подтверждения оплаты запросите у образовательной организации или предпринимателя документ о фактических расходах, выданный вам по утверждённой форме. Его представляют в налоговый орган. Если организация или предприниматель передали этот документ непосредственно в налоговый орган и он размещён в вашем личном кабинете налогоплательщика, повторно представлять его не требуется. Для иностранного обучения представляют документы о расходах и статусе организации — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если брат оформил академический отпуск в установленном порядке, этот отпуск включается в период обучения для вычета. Если же обучение брата оплачено средствами материнского капитала, применить этот социальный вычет к такой оплате нельзя — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.