Можно ли получить налоговый вычет за автошколу

Если вы заплатили за свои занятия в автошколе, расходы относятся к обучению, за которое можно получить социальный налоговый вычет. Для этого автошкола должна осуществлять образовательную деятельность и иметь соответствующую лицензию. Основание — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Вычет связан с фактическими расходами налогоплательщика: речь идёт об учёте оплаченного обучения при определении налоговой базы, а не о возврате всей стоимости курса.

Перед оформлением вычета уточните, есть ли у вашей автошколы образовательная лицензия. Если обучение ведёт индивидуальный предприниматель, условия тоже связаны с его статусом. Когда предприниматель лично проводит обучение вождению, основанием для вычета могут служить сведения о его образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Эти условия предусмотрены подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ и помогают определить, подходит ли обучение для вычета.

Чтобы подтвердить оплату, обратитесь в автошколу за документом о фактических расходах на обучение. Его выдаёт образовательная организация по утверждённой форме для представления в налоговый орган. Если автошкола уже передала такой документ непосредственно в налоговый орган и он размещён в личном кабинете налогоплательщика, повторно представлять его не требуется. Такой способ подтверждения расходов предусмотрен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если вы оплатили автошколу ребёнку, вычет возможен за обучение по очной форме до достижения им 24 лет. Для этих расходов установлен предел: не более 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Это размер расходов, принимаемых к вычету, а не сумма денег к возврату. Условия оплаты обучения детей закреплены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Оплата занятий брата или сестры также может учитываться, если обучающемуся ещё нет 24 лет и обучение очное. При оплате автошколы супругу или супруге требуется очная форма обучения. Для собственного обучения условие об очной форме не установлено: оно относится к перечисленным случаям оплаты занятий другого человека. Различия между этими случаями следуют из подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для опекуна или попечителя предусмотрен вычет за очное обучение подопечного до 18 лет. Если отношения опеки или попечительства уже прекратились, оплата автошколы бывшему подопечному тоже может учитываться: ученику должно быть меньше 24 лет, а учиться он должен очно. Поэтому при оплате автошколы другому человеку нужно соотнести возраст ученика и отношения с плательщиком с условиями подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Источник оплаты тоже имеет значение: расходы на обучение за счёт материнского капитала к этому социальному вычету не принимаются. Если вы рассчитываете вернуть налог за автошколу, сначала определите, чьи занятия оплачены, затем подтвердите образовательный статус исполнителя и собственные расходы. Так можно сопоставить вашу оплату с условиями подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.