Можно ли получить налоговый вычет по ИИС

Сначала определите, когда открыт ваш индивидуальный инвестиционный счёт — ИИС. Если это произошло не позднее 31 декабря 2023 года, вычет на внесённые деньги предоставляется по ст. 219.1 НК РФ. Для счёта, открытого с 1 января 2024 года, предусмотрены вычеты на долгосрочные сбережения по ст. 219.2 НК РФ. В обоих случаях нужно различать пополнение счёта и доход от операций на нём: условия получения вычетов для них разные.

По старому ИИС можно учесть внесённые за налоговый период деньги в пределах 400 000 рублей. Это размер вычета, а не сумма возврата. Право на него связано и с действием договора: подходит договор, заключённый за период внесения денег или охватывающий этот период целиком. При использовании вычетов по пенсионным взносам и сберегательным взносам, указанным в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, для них и взносов на старый ИИС действует совокупный предел 400 000 рублей — подп. 1 и 1.1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Для вычета на взносы по старому счёту подготовьте подтверждение зачисления денег и подайте налоговую декларацию. Возможен и упрощённый порядок, когда налоговый агент передал налоговому органу сведения о зачислении. Налоговый агент — лицо, которое исчисляет и удерживает налог. Эти варианты закреплены в подп. 2 и 6 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Проверьте историю других ИИС. Для вычета на взносы по старому счёту действует условие об отсутствии других договоров за время его действия. Исключение касается прекращения договора с переводом всех активов на другой ИИС того же человека. Кроме того, вычет на взносы предоставляется, если не использован вычет, предусмотренный по окончании договора, — подп. 3 и 5 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Если хотите получить вычет по окончании старого договора, нужно дождаться истечения как минимум трёх лет с его заключения. Полученный ранее вычет на взносы исключает этот вариант. Обратиться можно с декларацией в налоговый орган либо получить вычет при удержании налога налоговым агентом при соблюдении условий о справке или обмене сведениями — п. 4 ст. 219.1 НК РФ.

Для ИИС, открытого с 2024 года, предусмотрены вычеты на внесённые деньги и положительный финансовый результат — доход от операций с учётом их результата. Доходы должны перечисляться непосредственно на ИИС. Допускается одновременно не более двух других договоров, с исключением для перевода активов. Вычет на финансовый результат ограничен 30 миллионами рублей по договорам, прекращённым за один налоговый период. Для договоров 2024–2026 годов минимальный срок составляет пять лет с заключения — п. 1–4 ст. 219.2 НК РФ.

Учтите также ограничение по статусу иностранного агента: наличие такого статуса хотя бы один день периода получения соответствующего дохода исключает применение этих правил о вычетах — п. 5 ст. 219.1 и п. 5 ст. 219.2 НК РФ.