Может ли студент получить налоговый вычет

Студенту, который хочет получить налоговый вычет, сначала нужно сопоставить свои расходы на обучение с облагаемыми доходами. Вычет уменьшает налоговую базу — сумму доходов, с которой рассчитывается налог. Это не выплата за поступление в учебное заведение и не возмещение всей стоимости учёбы. Право учесть собственные расходы на образование предусмотрено подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, а уменьшение основной налоговой базы — п. 3 ст. 210 НК РФ.

Если студент оплачивает своё обучение, очная форма для этого вычета не обязательна. Заочная учёба также позволяет учесть расходы: условие об очной форме относится к перечисленным в законе случаям оплаты обучения других людей. Возраст до 24 лет указан для вычета родителя за ребёнка, но не ограничивает оплату собственного образования — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если облагаемых доходов, которые можно уменьшить, нет, собственные расходы на учёбу не дадут студенту возврата налога. При превышении вычетов над доходами основная налоговая база уменьшается до нуля. Оставшаяся разница по общему правилу не переходит на следующий налоговый период. Рассчитывать на её использование после будущего трудоустройства не следует — п. 3 ст. 210 НК РФ.

Когда обучение оплатил родитель, вычет за эти расходы заявляет родитель. Для него действуют условия о возрасте ребёнка до 24 лет и очной форме обучения. Предельная сумма учитываемых расходов составляет 110 000 рублей на ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Это размер расходов для вычета, а не сумма возвращаемого налога — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Перед оформлением вычета выясните, кто оказывает образовательные услуги. У организации или индивидуального предпринимателя должна быть образовательная лицензия. Если занятия ведёт лично предприниматель, студент может подтвердить право на вычет сведениями о его образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. При выборе иностранного учебного заведения потребуется документ, удостоверяющий его статус как образовательной организации, — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы подтвердить оплату, получите документ о фактических расходах на обучение, выданный образовательной организацией или предпринимателем по установленной форме. Его представляют в налоговый орган. Повторно подавать документ не требуется, если образовательная организация или предприниматель уже передали его в налоговый орган и он размещён в личном кабинете налогоплательщика — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

При обучении за рубежом подготовьте подтверждение фактических расходов и документ о статусе иностранной образовательной организации. Вычет охватывает также период академического отпуска, оформленного во время обучения. Если учёба оплачена средствами материнского капитала, социальный вычет на такую оплату не применяется — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.