Может ли самозанятый заключать договор аренды

Заключить договор аренды с самозанятым можно. Для начала определите, какую роль он будет выполнять: получать имущество в пользование или передавать его за плату. В обоих случаях речь идёт об участии гражданина в сделке. Право совершать сделки, которые не противоречат закону, и принимать на себя обязательства закреплено в ст. 18 ГК РФ. Статус плательщика налога на профессиональный доход не отменяет этого права.

Если самозанятый выступает арендатором, он получает имущество в пользование и платит за него. Не нужно смешивать такую ситуацию со сдачей собственной недвижимости. Ограничение для доходов от передачи прав на недвижимость касается получаемого дохода, а не возможности гражданина стать стороной арендного договора. Различие следует из предмета регулирования ст. 6 422-ФЗ и права участвовать в обязательствах по ст. 18 ГК РФ.

Когда самозанятый сдаёт квартиру или другое жилое помещение, получаемая арендная плата относится к исключению, которое позволяет учитывать такой доход при налоге на профессиональный доход. Для аренды жилья это прямо предусмотрено п. 3 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Здесь значение имеет жилое назначение помещения: общее правило об исключении доходов от передачи прав на недвижимость сопровождается специальной оговоркой об аренде жилья.

При сдаче нежилого помещения ответ иной именно в налоговой части. Доход от такой аренды не относится к объекту налога на профессиональный доход по п. 3 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Например, для нежилого помещения нельзя использовать исключение, предусмотренное для жилья. Подписание договора с гражданином и выбор допустимого налогового режима для арендной платы нужно рассматривать раздельно.

Если вы собираетесь арендовать помещение у самозанятого, выясните его назначение до согласования налоговых условий. Ссылка на статус самозанятого не делает доход от любой недвижимости подходящим для этого режима. Сопоставьте предмет договора с правилом о жилых помещениях из п. 3 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ: это позволит избежать ошибочного предположения о налогообложении платы.

Для государственных и муниципальных служащих предусмотрено собственное правило: их доходы исключены из объекта этого налога, но для сдачи жилья в аренду или наём сделано исключение. Если арендодатель относится к этой категории, вопрос о доходе от жилья рассматривается с учётом п. 4 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

При подготовке договора сначала обозначьте стороны и их роли, затем уточните, какое имущество передаётся. Если предметом выступает недвижимость, отдельно установите, жилое ли это помещение. Правовую возможность заключить сделку оценивайте по ст. 18 ГК РФ, а возможность учитывать арендную плату в рамках налога на профессиональный доход — по ст. 6 422-ФЗ. Так ответ на вопрос о договоре будет учитывать и участие гражданина в аренде, и характер его дохода.