Может ли самозанятый продавать товары собственного производства

Если вы изготавливаете товары и хотите продавать их как самозанятый, такая деятельность допускается при соблюдении условий налога на профессиональный доход — НПД. Доходы от продажи товаров входят в объект этого налога: это поступления, с которых его исчисляют. Поэтому вопрос решается не только тем, кто сделал вещь, но и тем, какая продукция продаётся и как организована работа. Основание — ч. 1 ст. 6 и ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Прежде всего различайте собственное производство и перепродажу. Когда вы закупаете готовый товар для дальнейшей продажи, применяется запрет на перепродажу товаров. Выручку от такой торговли нельзя относить к деятельности на НПД. Для продажи изготовленной вами продукции нужно учитывать остальные ограничения режима. Покупку готовых вещей для последующей реализации нельзя считать своим производством лишь потому, что продавец зарегистрирован как самозанятый, — п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Отдельно оцените вид вашей продукции. Если изготовленный товар подлежит обязательной маркировке средствами идентификации, его продажа несовместима с режимом самозанятости. Это ограничение действует и тогда, когда вещь изготовлена вами: собственное производство не освобождает продавца от запрета. Учитывайте его при выборе ассортимента до начала продаж, поскольку он касается права применять налоговый режим, — п. 1 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для подакцизных товаров тоже установлен запрет, но с исключением для сахаросодержащих напитков, указанных в этой норме. Поэтому разрешение продавать собственную продукцию не распространяется автоматически на любую изготовленную вещь или напиток. Вид товара имеет самостоятельное значение наряду со способом его получения — п. 1 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если для производства или продажи вы планируете нанять работников по трудовым договорам, применять НПД нельзя. Ограничение связано с наличием трудовых отношений с работниками, а не с тем, выполняют ли они производственные операции или занимаются продажами. Даже при торговле исключительно собственной продукцией это условие сохраняется — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Следите и за доходом: предел для применения режима составляет 2,4 миллиона рублей в текущем календарном году. С этим пределом сопоставляют те поступления, которые включаются в налоговую базу по НПД. Если они превысили эту величину, право применять НПД отсутствует. Условие относится и к продавцу собственной продукции, даже если он работает без сотрудников и ассортимент не подпадает под запреты, — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Продажу личных вещей отличайте от торговли изготовленными товарами. Для имущества, которое использовалось для личных, домашних и подобных нужд, предусмотрено исключение из запрета перепродажи. При этом доход от его продажи не облагается НПД. Такую выручку не следует смешивать с поступлениями от реализации вашей продукции: для этих продаж установлены разные правила — п. 2 ч. 2 ст. 4 и п. 5 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.