Может ли пенсионер получить налоговый вычет

Пенсионер может получить имущественный налоговый вычет по ст. 220 НК РФ. Закон предусматривает расходы на приобретение или строительство жилья, а также расходы на уплату процентов по соответствующему займу или кредиту. Вопрос о том, положен ли вычет на пенсии, нужно связывать с конкретными расходами. Основанием для вычета служат эти расходы, а получение пенсии даёт возможность перенести его остаток на предшествующие налоговые периоды.

Вычет учитывается при определении налоговой базы — суммы дохода, с которой рассчитывают налог. Это помогает различать размер расходов, принимаемых к вычету, и сумму налога к возврату. Когда пенсионер хочет вернуть подоходный налог, нельзя считать, что ему выплатят всю стоимость квартиры или весь установленный предел вычета. Статья 220 НК РФ связывает имущественный вычет с фактическими расходами налогоплательщика и предусматривает ограничения для их учёта.

По подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ расходы на новое строительство или приобретение жилья в России принимаются в пределах 2 000 000 рублей. Речь может идти об одном или нескольких объектах. Если вычет использован в меньшем размере, остаток до полного использования допускается учитывать при последующем строительстве или покупке предусмотренных законом объектов. Перед оформлением стоит сопоставить нынешние расходы с той частью вычета, которая уже использована.

Для получателей пенсии действует особое правило п. 10 ст. 220 НК РФ. Остаток имущественных вычетов за приобретение жилья и уплату процентов можно перенести на предшествующие налоговые периоды. Закон допускает не более трёх периодов, непосредственно предшествующих периоду образования переносимого остатка. Отправной точкой служит именно образование остатка. Нельзя произвольно выбрать любые прошлые годы только потому, что в них пенсионер работал или получал доход.

При покупке квартиры в строящемся доме имеет значение передача объекта. По подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ право на вычет возникает с даты передачи квартиры застройщиком и принятия её участником строительства по подписанному передаточному акту или иному документу о передаче. Обратиться за вычетом можно после государственной регистрации права собственности. Перед обращением подпишите с застройщиком акт или иной документ о передаче квартиры и зарегистрируйте право собственности.

Проценты по кредиту учитываются отдельно от расходов на покупку. Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ вычет предоставляется по фактически уплаченным процентам, но не более 3 000 000 рублей. Нужны документы о праве на вычет, договор займа или кредита и подтверждение уплаты процентов, если не применяется предусмотренное законом исключение. Такой вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости. Для него также предусмотрена возможность переноса остатка пенсионером.

Оформить имущественный вычет через налоговый орган позволяет п. 7 ст. 220 НК РФ: налогоплательщик подаёт декларацию по окончании налогового периода. Перед обращением полезно соотнести заявляемые расходы с основанием вычета и переносимым остатком. Покупка квартиры и погашение процентов подтверждают разные расходы; их не следует смешивать в расчёте. Для пенсионера перенос на прошлые периоды связан с тем же имущественным вычетом, а не с самостоятельной выплатой за пенсионный статус.

Работающий пенсионер может воспользоваться порядком п. 8 ст. 220 НК РФ. Он допускает вычет до окончания налогового периода через работодателя. Сначала налогоплательщик направляет налоговому органу заявление о подтверждении права и предусмотренные документы. Затем требуется письменное заявление работодателю; налоговый орган представляет ему подтверждение права на вычет. Для рассмотрения заявления налоговым органом установлен срок не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов.

Пункт 8.1 ст. 220 НК РФ предусматривает также упрощённый порядок на основании сведений, поступающих налоговому органу, в том числе от банка. Возможность использовать этот порядок связана с составом и передачей предусмотренных законом сведений. Уточните у банка, переданы ли сведения для оформления вычета в налоговый орган. Нужно различать сам договор с банком, документы о расходах и сведения, на основании которых налоговый орган может предоставить имущественный вычет в таком порядке.

Выбирая, как получить налоговый вычет пенсионеру, последовательно определяют объект, фактические расходы и уже использованную часть вычета. Затем устанавливают период образования остатка и допустимые предшествующие периоды по п. 10 ст. 220 НК РФ. После этого выбирают предусмотренный законом способ оформления. Такая последовательность позволяет связать право на вычет с конкретными расходами и документами, а вопрос о возврате налога — с применением вычета к соответствующей налоговой базе.