Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение

Пенсионеры получают социальный налоговый вычет на лечение при наличии дохода, к которому можно применить такое уменьшение. Начать стоит с доходов за налоговый период, в котором оплачены медицинские услуги. Вычет означает уменьшение налоговой базы — суммы дохода, используемой для расчёта налога. Это не отдельная выплата всем, кто предъявил расходы на лечение. Право связано с определением налоговой базы по п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если пенсионер продолжает работать, расходы на медицинские услуги можно заявить, не дожидаясь окончания налогового периода. Для этого сначала обращаются в налоговый орган за подтверждением права на социальный вычет. Затем подают работодателю письменное заявление. Работодатель учитывает вычет при условии, что налоговый орган представил ему подтверждение права, — п. 2 ст. 219 НК РФ. Работодателя в этой процедуре закон называет налоговым агентом: он рассчитывает и удерживает налог.

Для обращения за подтверждением подготовьте заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Их можно передать в налоговый орган письменно, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. После подачи комплекта срок рассмотрения заявления пенсионера составляет не более 30 календарных дней. Ответ поступит в личный кабинет налогоплательщика; если доступа к кабинету нет, пенсионеру направят заказное письмо. Эти способы обращения и получения ответа закреплены в п. 2 ст. 219 НК РФ.

Другой вариант для пенсионера — дождаться окончания налогового периода и заявить вычет на медицинские услуги в налоговой декларации, направленной в налоговый орган. Этот путь подходит и тогда, когда через работодателя вычет уже получен, но учтён в меньшем размере, чем положено. При выборе способа оформления учитывайте, за какой период оплачено лечение и какая часть расходов уже принята к вычету, — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Обычные расходы на медицинские услуги входят в общий предел социальных вычетов: 150 000 рублей за налоговый период. Пенсионеру уменьшат налоговую базу на принятые расходы, а возвращаемый налог рассчитывается отдельно. Лимит делится с другими расходами, перечисленными в п. 2 ст. 219 НК РФ, в том числе на собственное обучение и физкультурно-оздоровительные услуги. Если таких расходов несколько, налогоплательщик выбирает, какие из них и в каких суммах заявить в пределах общей величины. Расходы на дорогостоящее лечение из этого ограничения исключены.

Неработающему пенсионеру нужно учитывать наличие облагаемого дохода, а не только отсутствие работодателя. Если дохода, который можно уменьшить вычетом, нет, оплата медицинских услуг не превращается в возврат налога. Отдельно рассматривается освобождение определённых поступлений от налогообложения: например, компенсация стоимости санаторных путёвок бывшим работникам, уволившимся при выходе на пенсию, при условиях п. 9 ст. 217 НК РФ ч.2. Такое освобождение касается полученной компенсации, а вычет по ст. 219 НК РФ — уменьшения налоговой базы. Это разные налоговые правила.