Может ли ИП заключить договор с самозанятым

Если вы работаете как индивидуальный предприниматель и хотите привлечь самозанятого исполнителя, заключить с ним договор можно. Основой служит свобода договора: граждане вправе решать, с кем и о чём договариваться. Для вашего вопроса это означает возможность согласовать сотрудничество по выполнению работ или оказанию услуг. Право заключить соглашение и определить его содержание закрепляет ст. 421 ГК РФ.

Выбирать название договора стоит исходя из того, что вы заказываете. Стороны вправе использовать договор, предусмотренный законом, либо согласовать иной договор. Если сотрудничество соединяет разные договорные элементы, допустим смешанный договор. Для его соответствующих частей применяются правила о тех договорах, элементы которых он содержит, с учётом соглашения сторон и существа отношений. Это предусмотрено п. 2 и 3 ст. 421 ГК РФ.

При обсуждении условий отделяйте пожелания сторон от обязательных требований закона. Можно договориться о содержании сотрудничества по своему усмотрению, но условие, которое закон предписывает определять конкретным образом, нужно согласовывать с учётом этого требования. Такая граница свободы сторон действует и тогда, когда заказчик является ИП, а исполнитель применяет специальный налоговый режим. Основание — п. 4 ст. 421 ГК РФ.

Затем выясните, связан ли исполнитель с вами трудовыми отношениями. Для специального режима «Налог на профессиональный доход» используется сокращение НПД. Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, из его объекта исключены. Если человек получает оплату именно за труд в таких отношениях, относить эту оплату к доходам для НПД нельзя — п. 1 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Отдельное правило касается заказа работ или услуг своему работнику по гражданско-правовому договору. Это соглашение о выполнении работ или оказании услуг, которое нужно отличать от трудовых отношений. Когда заказчиком выступает работодатель исполнителя, полученный за такие работы или услуги доход также исключён из НПД. Такое ограничение прямо закреплено в п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Если исполнитель раньше работал у вас, имеет значение время после прекращения трудовых отношений. Пока прошло менее двух лет, доход от заказанных вами работ или услуг по гражданско-правовому договору подпадает под то же исключение. При подготовке соглашения учитывайте прежнюю связь с исполнителем, даже если сейчас он выступает как самозанятый. Основание — п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Ограничение для работодателя касается налогообложения дохода исполнителя. Его нужно учитывать отдельно от решения заключить договор: право договориться опирается на ст. 421 ГК РФ, а отнесение оплаты к НПД — на ст. 6 422-ФЗ. Поэтому сначала определите содержание заказа, затем сопоставьте отношения с исполнителем с исключениями для нынешнего и недавнего работодателя. Так вы сможете обсуждать условия с учётом обеих норм.