Может ли дочь получить налоговый вычет

Сначала определите, какой расход или семейное обстоятельство даёт дочери право на вычет. Затем сопоставьте его с её доходами: вычет уменьшает налоговую базу, то есть сумму доходов, с которой рассчитывается налог. Для основной налоговой базы такой порядок закреплён в п. 3 ст. 210 НК РФ ч.2. Если вычеты превышают учитываемые доходы, эта база принимается равной нулю. Вычет нельзя считать самостоятельной выплатой за факт родства.

Если дочь сама оплатила своё обучение, она может воспользоваться социальным вычетом по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для собственного обучения условие об очной форме не применяется. Понадобится документ образовательной организации или индивидуального предпринимателя, подтверждающий её фактические расходы. Повторно представлять его не требуется, когда организация передала документ в налоговый орган и он размещён в личном кабинете налогоплательщика. Также учитывается наличие образовательной лицензии либо предусмотренных этой нормой сведений о предпринимателе.

Когда учёбу дочери оплатил родитель, речь идёт о вычете родителя. Для него действуют условия об очной форме обучения и возрасте ребёнка до 24 лет. Расходы на обучение, оплаченные материнским капиталом, к социальному вычету не принимаются. Эти правила предусмотрены подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Различайте того, кто учится, и того, кто понёс расходы: право заявителя связано именно с оплатой.

При приобретении жилья дочь может претендовать на имущественный вычет по фактически произведённым ею расходам с учётом условий п. 3 ст. 220 НК РФ. Если дочь приобрела квартиру в строящемся доме, подписание документа о её передаче даёт право на вычет; для обращения за ним потребуется государственная регистрация собственности. Проценты по целевому жилищному кредиту учитываются отдельно по п. 4 этой статьи; такой вычет предоставляется только по одному объекту. Его подтверждают кредитный договор и документы об уплате процентов.

Если родители приобрели жильё за собственные средства в собственность дочери до 18 лет, п. 6 ст. 220 НК РФ даёт право на имущественный вычет родителям. Здесь собственник жилья и получатель вычета могут быть разными людьми. Неиспользованный остаток вычета на приобретение жилья или проценты можно переносить на последующие налоговые периоды по п. 9 этой статьи.

Если у дочери есть собственный ребёнок на её обеспечении, она может получать стандартный вычет как родитель по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Работодатель предоставляет его без заявления, когда располагает сведениями о детях. При первом получении дочь вправе представить документы о возрасте ребёнка, обучении или инвалидности. Если за год вычет не предоставили либо предоставили меньше положенного, перерасчёт производится налоговым органом по декларации и подтверждающим документам — п. 4 ст. 218 НК РФ.