Может ли человек с инвалидностью получить налоговый вычет

Если вы хотите получить налоговый вычет в связи со своей инвалидностью, сначала определите основание: инвалидность с детства либо I или II группа. Для этих категорий предусмотрено уменьшение налоговой базы на 500 рублей за каждый месяц налогового периода. Это личное право налогоплательщика, а не вычет его родителя или другого человека, который его обеспечивает, — подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Сумма 500 рублей означает размер вычета при расчете налога. Ее не следует воспринимать как ежемесячную денежную выплату человеку с инвалидностью. При определении налоговой базы эту сумму учитывают как стандартный налоговый вычет. Именно так устроено право, закрепленное в п. 1 ст. 218 НК РФ: уменьшается база для расчета, а не назначается пособие.

При III группе нужно различать наличие группы и инвалидность с детства. Если человек является инвалидом с детства, он относится к отдельной категории получателей личного вычета. Если такого основания нет, III группа права на эти 500 рублей не дает. Такое разграничение следует из перечня получателей в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если вопрос касается ребенка, получателем вычета может быть обеспечивающий его родитель, супруг родителя или усыновитель. Для ребенка с инвалидностью до 18 лет предусмотрены 12 000 рублей в месяц. Такой же размер предусмотрен для опекуна, попечителя, приемного родителя и супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Здесь речь идет об уменьшении налоговой базы взрослого — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

После достижения ребенком совершеннолетия для вычета 12 000 рублей имеют значение обучение по очной форме, возраст до 24 лет и инвалидность I или II группы. Это касается учащегося, аспиранта, ординатора, интерна или студента. За период обучения учитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Работодатель предоставляет вычет на ребенка без заявления, когда у него есть сведения о детях на обеспечении работника. При первом получении через этого работодателя можно представить документы о возрасте, инвалидности и обучении ребенка. Об изменении оснований работник обязан сообщать с документальным подтверждением при его наличии — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Для детского вычета действует предел: его прекращают применять с месяца, когда основная налоговая база, посчитанная с начала налогового периода нарастающим итогом, превысит 450 000 рублей. Это условие относится к вычету на ребенка по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; личные 500 рублей предусмотрены другим подпунктом этой статьи.